Od 1 stycznia 2027 r. z PIT zniknie ulga na internet, a odliczenie dla honorowych dawców krwi wzrośnie z 130 zł do 260 zł za każdy oddany litr. Ustawę przyjęły już obie izby parlamentu, dokument czeka na podpis prezydenta. Likwidacja obejmie także ulgę na ekspansję, z której firmy rozliczają koszty reklamy i promocji. Kto nigdy nie odliczał internetu, ma ostatnią okazję: pierwsze odliczenie w zeznaniu za 2026 r. daje prawo do skorzystania z ulgi również rok później.
Dlaczego z PIT wypada ulga wprowadzona w 2005 roku
Rząd uzasadnia likwidację tym, że preferencja spełniła swoją rolę. Ulgę wprowadzono w 2005 r., gdy dostęp do sieci nie był powszechny — dziś, według danych GUS, internet ma 96,2 proc. gospodarstw domowych. Ustawa zakłada stopniowe wygaszanie odliczenia, z zachowaniem praw osób, które już zaczęły z niego korzystać.
Skala jest spora: w rozliczeniu za 2024 r. z ulgi na internet skorzystało 465 tys. podatników, którzy odliczyli od dochodu łącznie 298 mln zł — średnio ok. 640 zł na osobę.
Jak jeszcze zdążyć z ulgą na internet?
Odliczyć można 760 zł rocznie, ale wyłącznie przez dwa bezpośrednio następujące po sobie lata podatkowe. Kto nie zacznie w zeznaniu za 2026 r., straci odpis o łącznej wartości 1520 zł. Kwotę odejmuje się od dochodu, a nie od podatku, więc faktyczna korzyść w kieszeni jest wyraźnie niższa — zwraca na to uwagę Piotr Szulczewski, prawnik i analityk podatkowy e-pity.
Dla wielu osób ulga jest już martwa: kto odliczył ją np. za 2025 r., w zeznaniu za 2026 r. wykorzysta drugi rok i na tym jego prawo się kończy. Rozlicza się wydatki faktycznie poniesione w 2026 r., a dokument musi zawierać dane kupującego — faktura powinna więc być wystawiona na osobę, która chce skorzystać z odliczenia. Przed końcem roku warto sprawdzić, na kogo zawarta jest umowa z dostawcą internetu i czy masz komplet faktur. Z wyjątku skorzystają też przedsiębiorcy na ryczałcie.
Kalkulator PIT →
Ulga na ekspansję też do likwidacji, robotyzacja zostaje
Z 1 stycznia 2027 r. zniknie również ulga na ekspansję, w ramach której przedsiębiorcy odliczają od podstawy opodatkowania 100 proc. określonych kosztów promocji i reklamy — m.in. udziału w targach, zakupu przestrzeni reklamowych czy przygotowania strony internetowej. Rząd ocenił, że zachęta nie przyniosła oczekiwanych efektów gospodarczych i często wspierała działania, które firmy i tak by zrealizowały. Do wydatków poniesionych przed 1 stycznia 2027 r. stosuje się dotychczasowe zasady. W 2024 r. z tej preferencji skorzystało 300 podatników PIT i 315 podatników CIT.
W drugą stronę idzie ulga na robotyzację — ustawa przedłuża ją o 10 lat. Do 2036 r. firmy będą mogły odliczać od podstawy opodatkowania nawet 50 proc. kosztów inwestycji w robotyzację procesów produkcyjnych.
Ile zyska honorowy dawca krwi?
Dziś krwiodawca odlicza od dochodu 130 zł za każdy litr oddanej krwi lub jej składników, od 2027 r. będzie to 260 zł. Przy maksymalnych rocznych limitach oddawania krwi daje to:
- mężczyźni: 2,7 l krwi, czyli do 702 zł odliczenia,
- kobiety: 1,8 l krwi, czyli do 468 zł odliczenia.
W praktyce mężczyzna, który oddaje 2,7 l krwi, zapłaci rocznie ok. 84 zł mniej podatku. Znacznie wyższe kwoty wchodzą w grę przy osoczu — rocznie można oddać do 25 l. Odliczenie ma jednak pułap: razem z innymi darowiznami nie może przekroczyć 6 proc. rocznego dochodu. Aby wykorzystać całe 702 zł, trzeba mieć co najmniej 11 700 zł dochodu, a przy 6500 zł odliczenia za osocze — ok. 108,3 tys. zł.
Jak wskazuje Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity, z ulgi skorzystają również przedsiębiorcy na ryczałcie, którzy odliczają kwotę od przychodu — przy stawce 8,5 proc. korzyść będzie niższa niż u osoby rozliczającej się według skali. W rozliczeniu za 2024 r. ulgę dla krwiodawców wykazało 196 tys. podatników na łączną kwotę 44,3 mln zł.
Co dalej — terminy i dokumenty
Ustawa czeka na podpis prezydenta, a nowe zasady mają obowiązywać od 1 stycznia 2027 r. Wyższe odliczenie przysługuje dopiero za krew oddaną od tej daty — w zeznaniu za 2026 r. rozlicza się nadal 130 zł za litr. Podstawą jest zaświadczenie z centrum krwiodawstwa o ilości bezpłatnie oddanej krwi, dlatego najlepiej poprosić o nie od razu przy ostatnim w tym roku oddaniu, a nie w kwietniu przy wypełnianiu PIT.
FAQ
Jak wyjaśnia Netto-brutto portal księgowo-finansowy, ulga na internet może być odliczana tylko przez dwa kolejne lata podatkowe i maksymalnie do kwoty 760 zł rocznie. Aby skorzystać z ulgi w 2027 roku, trzeba rozpocząć odliczanie w zeznaniu za 2026 rok, bo kto nie zacznie w tym roku, straci prawo do łącznego odpisu 1520 zł. Ważne jest też, by faktury były wystawione na osobę odliczającą, a umowa z dostawcą internetu była odpowiednio zawarta. Przed końcem roku warto to sprawdzić, by nie stracić prawa do ulgi.
Według Netto-brutto portal księgowo-finansowy, rząd argumentuje likwidację ulgą na internet tym, że preferencja spełniła swoją rolę, ponieważ dostęp do internetu jest dziś powszechny – z danych GUS wynika, że korzysta z niego 96,2% gospodarstw domowych. Ulga, wprowadzona w 2005 roku, miała zachęcać do korzystania z internetu, co aktualnie jest już standardem. Ustawa przewiduje jednak zachowanie praw osób, które już rozpoczęły korzystanie z odliczenia.
Od 2027 roku odliczenie dla honorowych dawców krwi wzrośnie z 130 zł do 260 zł za każdy oddany litr krwi lub jej składników. Przykładowo, mężczyzna oddający maksymalnie 2,7 litra krwi może odliczyć do 702 zł, a kobieta przy 1,8 litra – do 468 zł. Jak podaje Netto-brutto portal księgowo-finansowy, aby w pełni wykorzystać to odliczenie, dawca musi mieć odpowiedni dochód, np. dla maksymalnej kwoty 702 zł potrzebny jest dochód co najmniej 11 700 zł. Odliczenie ma jednak limit w wysokości 6% rocznego dochodu przy łącznych darowiznach.
Od 1 stycznia 2027 roku zniknie także ulga na ekspansję, która pozwalała firmom odliczać od podstawy opodatkowania 100% kosztów promocji i reklamy, takich jak udział w targach czy zakup przestrzeni reklamowych. Netto-brutto portal księgowo-finansowy podaje, że rząd ocenił tę ulgę jako nieskuteczną gospodarczą i często wspierającą działania, które firmy i tak by realizowały. Ulga dotyczy wydatków poniesionych do końca 2026 roku. Natomiast ulga na robotyzację zostaje przedłużona aż do 2036 roku.
Podstawą do rozliczenia ulgi dla honorowych dawców krwi jest zaświadczenie z centrum krwiodawstwa potwierdzające ilość oddanej krwi lub jej składników. Według Netto-brutto portal księgowo-finansowy, najlepiej poprosić o takie zaświadczenie od razu przy ostatnim oddaniu krwi w danym roku, a nie dopiero przy wypełnianiu PIT w kwietniu. Dzięki temu unikniesz opóźnień i zapewnisz sobie prawidłowe rozliczenie ulgi w zeznaniu podatkowym.
