Oblicz wynagrodzenie z umowy o dzieło
Porównanie kwot — umowa o dzieło
| Brutto | PIT (20% KUP) | Netto (20%) | PIT (50% KUP) | Netto (50%) |
|---|---|---|---|---|
| 2 000 zł | 192 zł | 1 808 zł | 120 zł | 1 880 zł |
| 3 000 zł | 288 zł | 2 712 zł | 180 zł | 2 820 zł |
| 4 000 zł | 384 zł | 3 616 zł | 240 zł | 3 760 zł |
| 5 000 zł | 480 zł | 4 520 zł | 300 zł | 4 700 zł |
| 6 000 zł | 576 zł | 5 424 zł | 360 zł | 5 640 zł |
| 8 000 zł | 768 zł | 7 232 zł | 480 zł | 7 520 zł |
| 10 000 zł | 960 zł | 9 040 zł | 600 zł | 9 400 zł |
| 15 000 zł | 1 440 zł | 13 560 zł | 900 zł | 14 100 zł |
Umowa o dzieło — zasady 2026
20% koszty uzyskania
Standard dla umów o dzieło. Koszty uzyskania = 20% przychodu brutto. Podatek PIT 12% od pozostałych 80%.
50% koszty uzyskania
Dla dzieł z przeniesieniem praw autorskich (teksty, grafika, programowanie, muzyka). Koszty = 50%, PIT od 50%. Limit roczny: 120 000 zł.
Kalkulator umowa o dzieło — jak wyliczyć wynagrodzenie netto i brutto w 2026 roku?
Umowa o dzieło to popularny sposób rozliczania pracy twórczej, projektowej oraz zleceń jednorazowych. Najważniejsza cecha: nie płacisz składek ZUS, a jedynie podatek dochodowy PIT. W 2026 roku obowiązują dwie stawki kosztów uzyskania przychodu — 20% i 50%. Wybór ma kluczowe znaczenie dla wysokości wynagrodzenia netto. Sprawdź, jak działa kalkulator umowa o dzieło i kiedy możesz skorzystać z wyższych kosztów autorskich.
Koszty uzyskania przychodu na umowie o dzieło: 20% i 50%
Koszty uzyskania przychodu (KUP) obniżają podstawę opodatkowania. W przypadku umowy o dzieło najczęściej stosuje się:
- 20% – standardowa stawka dla większości dzieł (np. raport, prezentacja, projekt graficzny bez przeniesienia praw autorskich).
- 50% – przysługuje, gdy przekazujesz prawa autorskie do utworu (np. książka, kod źródłowy, grafika, artykuł prasowy).
Przykład: otrzymujesz 10 000 zł brutto za projekt graficzny. Przy 20% KUP podstawa opodatkowania to 8 000 zł, a przy 50% tylko 5 000 zł. Różnica netto to nawet 900–950 zł przy tej samej kwocie brutto.
Od 2026 roku limit 50% kosztów autorskich wynosi 165 000 zł rocznie. Po jego przekroczeniu stosujesz już tylko 20%.
Podatek PIT na umowie o dzieło — ile oddasz fiskusowi?
Umowa o dzieło podlega opodatkowaniu według skali podatkowej:
- 12% PIT do kwoty 120 000 zł podstawy rocznie,
- 32% PIT powyżej 120 000 zł podstawy.
Przykład: zarabiasz 7 000 zł brutto miesięcznie na umowie o dzieło z 50% KUP (przekazanie praw autorskich). Podstawa opodatkowania to 3 500 zł. Zaliczka na PIT wynosi 12%, czyli 420 zł. Netto dostaniesz ok. 6 580 zł (po uwzględnieniu zaokrągleń).
Nie opłacasz składek ZUS ani zdrowotnej. Płatnik (zleceniodawca) pobiera i odprowadza zaliczkę na PIT za Ciebie. W zeznaniu rocznym możesz wykazać przychody z dzieł i uwzględnić limit 50% kosztów.
ZUS a umowa o dzieło — kiedy i jak zgłosić RUD?
Umowa o dzieło nie podlega obowiązkowi ubezpieczeń społecznych ani zdrowotnych. Wyjątek: jeśli podpisujesz ją ze swoim pracodawcą, wtedy odprowadza się składki ZUS jak od zwykłej umowy o pracę.
Od stycznia 2021 roku każdy podmiot zawierający umowę o dzieło musi zgłosić ją do ZUS na formularzu RUD (zgłoszenie umowy o dzieło). Zgłoszenie dotyczy tylko dzieł zawartych z osobami, które nie są pracownikami zgłaszającego. Termin: 7 dni od zawarcia umowy. Brak zgłoszenia grozi karą do 5 000 zł.
Umowa o dzieło a umowa zlecenie — różnice w kosztach i podatkach
Na umowie zlecenie płacisz składki ZUS: emerytalną, rentową, wypadkową i zdrowotną — łącznie ok. 13,71% (bez zdrowotnej) lub nawet 35-40% brutto (pełny ZUS z NFZ). Od 2022 roku każda umowa zlecenie podlega obowiązkowo składce zdrowotnej 9%.
Przykład: przy 5 000 zł brutto na zleceniu netto otrzymasz ok. 3 600–3 900 zł (po odliczeniu ZUS i podatku). Na umowie o dzieło z 20% KUP – ok. 4 400 zł, a z 50% KUP – ok. 4 900 zł.
Dzieło jest korzystniejsze podatkowo, ale nie daje prawa do urlopu, zasiłku chorobowego, emerytury czy renty. Warto porównać oba warianty przed podjęciem decyzji.
Najczęściej zadawane pytania
Ile netto z umowy o dzieło?
Przy 20% KUP: 90,4% brutto. Przy 50% KUP: 94% brutto. Brak składek ZUS.
Czy od umowy o dzieło płaci się ZUS?
Nie. Umowa o dzieło nie podlega ZUS ani zdrowotnej (wyjątek: umowa z własnym pracodawcą).
Jaka jest różnica między 20% a 50% kosztami?
50% KUP stosuje się przy przeniesieniu praw autorskich. Daje wyższe netto. Limit roczny 120 000 zł.
Czy umowę o dzieło trzeba zgłaszać do ZUS?
Tak, od 2021 roku na formularzu RUD w ciągu 7 dni. Nie powoduje to obowiązku opłacania składek.