Przedsiębiorcy mają dostać dodatkowy rok bez kar pieniężnych za nieprawidłowości w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) — sankcje ruszyłyby 1 stycznia 2028 r. zamiast 1 stycznia 2027 r., jak przewidują dziś obowiązujące przepisy. Odroczenie zapisano w projekcie ustawy przygotowanym przez Ministerstwo Finansów, którym rząd ma zająć się we wtorek 20 października. To na razie projekt, a nie uchwalone prawo. Resort uzasadnia zmianę tym, że da podatnikom czas na dostosowanie się i zminimalizuje ryzyko płacenia kar za błędy przy wdrożeniu.
Co dokładnie się przesuwa — kary, a nie obowiązek
Projekt nie rusza samego obowiązku wystawiania faktur przez KSeF ani okresów przejściowych. Zmienia wyłącznie moment, od którego urząd może nałożyć karę pieniężną za nieprawidłowości związane z systemem. Firma, która dziś wystawia faktury poza KSeF wbrew przepisom, nadal robi to niezgodnie z prawem — tyle że sankcja finansowa za taki błąd pojawi się rok później.
„Odroczenie terminu wprowadzenia kar pieniężnych za błędy w KSeF zapewni czas na dostosowanie się przez podatników, którzy zostali objęci okresami przejściowymi” — napisano w uzasadnieniu projektu.
Czym jest KSeF dla małej firmy?
KSeF to rządowa platforma, przez którą przechodzą faktury: zamiast wysyłać PDF mailem albo wręczać papier, przedsiębiorca wystawia dokument w ustandaryzowanym formacie i przesyła go do systemu, a odbiorca pobiera go stamtąd. Fiskus widzi fakturę w momencie jej wystawienia. Dla jednoosobowej działalności oznacza to zmianę programu do fakturowania albo nauczenie się rządowej aplikacji i inne nawyki przy korektach oraz numeracji dokumentów.
Kogo obejmie odroczenie?
Ministerstwo wymienia dwie grupy. Pierwsza to podatnicy objęci okresami przejściowymi — w tym ci, którzy do końca 2026 r. mogą wystawiać faktury elektroniczne albo papierowe, o ile łączna wartość sprzedaży udokumentowanej tymi fakturami w miesiącu, razem z podatkiem, nie przekracza 10 000 zł. Druga to firmy, które KSeF już stosują, ale mają kłopoty z prawidłowym wdrożeniem. Dla nich odroczenie ma ograniczyć ryzyko kar za błędne dokumentowanie sprzedaży.
Jeśli prowadzisz warsztat albo salon i wystawiasz w miesiącu faktury na 8 000 zł brutto, mieścisz się w progu i do 31 grudnia 2026 r. możesz zostać przy dotychczasowym sposobie fakturowania. Jedno większe zlecenie, które podbije miesięczną sprzedaż do 11 000 zł brutto, wyrzuca cię z tego wyjątku. Liczy się kwota z podatkiem, więc przy stawce 23 proc. próg wyczerpuje sprzedaż netto nieco powyżej 8 100 zł.
Próg 10 000 zł liczy się od kwoty z podatkiem —
przelicz netto na brutto w kalkulatorze VAT →Co jeszcze jest w projekcie?
Drugi obszar to mechanizm odwrotnego obciążenia VAT, czyli rozliczenie, w którym podatek odprowadza nabywca, a nie sprzedawca. Obejmuje on gaz w systemie gazowym, energię elektryczną oraz usługi przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych. Rozwiązanie miało wygasnąć po 31 grudnia 2026 r., a projekt przedłuża je o kolejne 3,5 roku. Zmiana dotyczy przede wszystkim firm handlujących energią i gazem oraz uczestników rynku uprawnień do emisji.
Co dalej — terminy
- 20 października 2026 r. — rząd zajmuje się projektem.
- 31 grudnia 2026 r. — planowana data wejścia ustawy w życie; tego samego dnia kończą się okresy przejściowe z progiem 10 000 zł miesięcznie.
- 1 stycznia 2028 r. — nowy termin startu kar pieniężnych za błędy w KSeF, zamiast 1 stycznia 2027 r.
Do czasu uchwalenia ustawy i jej publikacji obowiązuje stan dotychczasowy, czyli kary od 1 stycznia 2027 r.
FAQ
Według poradnika Netto-brutto portal księgowo-finansowy, odroczenie kar za nieprawidłowości w KSeF do 1 stycznia 2028 r. daje małym firmom dodatkowy rok na dostosowanie się do nowych wymogów. Obowiązek korzystania z KSeF pozostaje bez zmian, ale sankcje finansowe będą nakładane dopiero od przyszłego roku. Dzięki temu przedsiębiorcy mają mniejsze ryzyko poniesienia kar za błędy przy wdrożeniu systemu.
Jak wyjaśnia Netto-brutto portal księgowo-finansowy, aby skorzystać z okresu przejściowego, łączna sprzedaż na fakturach elektronicznych lub papierowych nie może przekroczyć 10 000 zł brutto w ciągu miesiąca. Na przykład, jeśli prowadzisz warsztat z miesięczną sprzedażą na poziomie 8 000 zł brutto, mieścisz się w tym progu i możesz fakturować tradycyjnie do końca 2026 roku. Jednak jedno większe zlecenie, które przekroczy ten limit, wyklucza firmę z trybu przejściowego.
Ministerstwo Finansów zaproponowało odroczenie kar do 1 stycznia 2028 roku, aby dać podatnikom więcej czasu na prawidłowe wdrożenie systemu i zmniejszyć ryzyko sankcji finansowych. Według Netto-brutto portal księgowo-finansowy, odłożenie kar umożliwi przedsiębiorcom stopniowe dostosowanie się do wymagań KSeF, szczególnie tym, którzy są objęci okresami przejściowymi i tym, którzy mają trudności w implementacji systemu.
Najłatwiejszym sposobem jest użycie kalkulatora VAT, który automatycznie dodaje podatek do kwoty netto. Netto-brutto portal księgowo-finansowy zwraca uwagę, że przy stawce VAT 23% próg 10 000 zł brutto odpowiada sprzedaży netto około 8 130 zł. Takie narzędzie pomaga szybko sprawdzić, czy firma mieści się w limicie miesięcznej sprzedaży dla okresów przejściowych.
Projekt ustawy przedłuża mechanizm odwrotnego obciążenia VAT na gaz, energię elektryczną oraz usługi przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych o kolejne 3,5 roku, czyli do połowy 2030 roku. Dzięki temu firmy z branży energetycznej oraz uczestnicy rynku emisji mogą kontynuować rozliczanie VAT zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia, co wcześniej miało wygasnąć 31 grudnia 2026 roku. To ważna zmiana dla płynności i prawidłowości rozliczeń w tych sektorach.
