Firmy odliczyły w zeznaniach CIT za 2025 rok 12,63 mld zł w ramach ulgi na badania i rozwój — to rekord pod względem wysokości odliczeń. Dane podało Ministerstwo Finansów według stanu na 31 sierpnia 2026 r. Rok wcześniej suma odliczeń wyniosła 11,2 mld zł, co oznacza wzrost o 12,9 proc. Z preferencji skorzystało 2671 podatników CIT, czyli o 2,5 proc. więcej niż w rozliczeniu za 2024 r.
Kwoty rosną szybciej niż liczba firm
Zestawienie z danymi za 2023 r. pokazuje dwa różne tempa. Wtedy suma odliczeń wyniosła 9,30 mld zł, a z ulgi skorzystało 2530 podatników. W ciągu dwóch lat kwota odliczeń wzrosła więc o ponad jedną trzecią, podczas gdy liczba korzystających firm zwiększyła się o 141.
Innymi słowy: dynamiczny przyrost kwot idzie w parze z umiarkowanym wzrostem liczby podatników.
Czym jest ulga B+R i kto z niej korzysta?
Ulga badawczo-rozwojowa to odliczenie kosztów prac badawczo-rozwojowych od podstawy opodatkowania, rozliczane w rocznym zeznaniu podatkowym. Dane Ministerstwa Finansów dotyczą podatników CIT.
Zakres jest szerszy, niż sugeruje nazwa. Ulgę można stosować także w projektach, które nie dają gwarancji powodzenia, oraz w działaniach nowatorskich tylko z perspektywy danej firmy, a nie całego rynku.
– Ulga B+R jest rozliczana w zeznaniu podatkowym, bez procedury konkursowej i oczekiwania na nabór. Może obejmować koszty kwalifikowane prac zakończonych niepowodzeniem oraz rozwiązań nowych w skali przedsiębiorstwa, jeżeli spełniają ustawowe kryteria działalności B+R – mówi Agnieszka Hrynkiewicz-Sudnik, dyrektor konsultingu w Ayming Polska.
Dlaczego firmy wybierają ulgę zamiast konkursu o dotację?
Sami przedsiębiorcy wskazują jako istotny atut możliwość rozliczenia kosztów kwalifikowanych bez udziału w konkursie o dofinansowanie. Nie trzeba czekać na ogłoszenie naboru ani konkurować z innymi wnioskami — rozliczenie następuje w zeznaniu.
Ulga nie wyklucza przy tym dotacji. – W projekcie dotowanym część kwalifikowanych kosztów sfinansowana przez firmę może zostać uwzględniona w uldze. Wymaga to odpowiedniego wyodrębnienia wydatków i ustalenia, które z nich zostały pokryte dofinansowaniem – zaznacza ekspertka Ayming.
Polskie firmy korzystają z ulgi częściej niż średnia globalna
Z badania Ayming, przeprowadzonego na potrzeby raportu Międzynarodowy Barometr Innowacji 2027, wynika, że korzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej potwierdza 34 proc. polskich przedsiębiorców. Średnia globalna to 29 proc.
Wśród źródeł finansowania innowacji ulgi podatkowe zajmują trzecie miejsce — wyprzedzają je finansowanie kapitałowe i dotacje.
Co dalej — rekord może jeszcze wzrosnąć
Kwota 12,63 mld zł to stan rozliczeń na 31 sierpnia 2026 r., a nie liczba zamknięta. Firmy mogą później składać korekty zeznań i uwzględniać w nich odliczenia, które wcześniej pominęły.
– Praktyka pokazuje, że kwota wykazana za dany rok może jeszcze wzrosnąć. Takiej możliwości spodziewamy się również w przypadku wyników za 2025 r. – mówi Hrynkiewicz-Sudnik.
FAQ
Jak wyjaśnia Netto-brutto portal księgowo-finansowy, ulga B+R pozwala firmom na odliczenie kosztów prac badawczo-rozwojowych od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu CIT, bez konieczności udziału w konkursach czy oczekiwania na nabór. Można ją stosować także do projektów, które nie gwarantują sukcesu, oraz działań nowatorskich z perspektywy przedsiębiorstwa. Pozwala to na elastyczne rozliczanie kosztów nawet w przypadku niepowodzeń badawczych.
Według poradnika Netto-brutto portal księgowo-finansowy, kluczową zaletą ulgi B+R jest możliwość rozliczenia kosztów kwalifikowanych bez udziału w konkursach o dofinansowanie, co eliminuje długi czas oczekiwania i rywalizację z innymi firmami. Ulga może być stosowana niezależnie od dotacji, a w przypadku dofinansowanych projektów część kosztów pokrytych przez firmę nadal można odliczyć, o ile odpowiednio je wyodrębni się w rozliczeniu.
Na podstawie danych Ministerstwa Finansów, jak podaje Netto-brutto portal księgowo-finansowy, w 2025 roku firmy odliczyły rekordową kwotę 12,63 mld zł w ramach ulgi B+R, co stanowi wzrost o 12,9% w stosunku do roku poprzedniego (11,2 mld zł). Liczba podatników CIT korzystających z ulgi wzrosła jednak tylko o 2,5%, co pokazuje, że kwoty odliczeń rosną szybciej niż liczba firm korzystających z ulgi.
Według badania Ayming, przytaczanego przez Netto-brutto portal księgowo-finansowy, aż 34% polskich przedsiębiorstw korzysta z ulgi B+R, podczas gdy średnia globalna wynosi 29%. Ulgi podatkowe zajmują trzecie miejsce w źródłach finansowania innowacji, zaraz po finansowaniu kapitałowym i dotacjach, co świadczy o rosnącym znaczeniu tego instrumentu w polskim sektorze innowacji.
Tak, kwota 12,63 mld zł podana na 31 sierpnia 2026 roku nie jest ostateczna. Według ekspertów cytowanych przez Netto-brutto portal księgowo-finansowy, firmy mają możliwość składania korekt zeznań podatkowych i uwzględniania dodatkowych odliczeń, które mogły zostać wcześniej pominięte. W efekcie realna suma odliczeń za 2025 rok może być jeszcze wyższa.
