Rok 2025 przyniósł szereg istotnych reform w systemie podatkowym. Nowe przepisy dotyczą zarówno osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i dużych spółek. Przedsiębiorcy powinni przygotować się na modyfikacje w zakresie podatku od nieruchomości, kasowego PIT, JPK CIT, składki zdrowotnej, zwolnienia z VAT w innych krajach UE czy globalnego podatku wyrównawczego.
Pojawiają się także zmiany w limitach prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz w akcyzie. Wszystko to powoduje, że prowadzenie działalności wymaga jeszcze większej uwagi i odpowiedniego wsparcia ekspertów. Specjaliści Kancelarii AP Prawo i Finanse, która na co dzień doradza w zakresie podatków i rozliczeń przygotowali przegląd najważniejszych zmian.
Podatek od nieruchomości – nowe definicje i większe obowiązki
Jedną z ważnych reform jest zmiana zasad opodatkowania nieruchomości. Od 1 stycznia 2025 r. ustawa o podatkach i opłatach lokalnych zawiera nowe definicje budynku, budowli, obiektu budowlanego i robót budowlanych. Dotychczas przedsiębiorcy musieli odwoływać się do przepisów prawa budowlanego, co rodziło liczne spory. Teraz pojęcia zostały przeniesione bezpośrednio do ustawy podatkowej.
Nowa definicja budynku przewiduje, że aby obiekt był uznany za budynek, musi mieć dach, fundament, być wydzielony z przestrzeni i trwale związany z gruntem. Jednocześnie wyłączono z tej kategorii magazyny przeznaczone do gromadzenia materiałów sypkich, ciekłych lub gazowych, jeżeli ich podstawowym parametrem jest pojemność. Takie obiekty będą traktowane jako budowle, co wiąże się z inną stawką podatku.
Z kolei załącznik do ustawy zawiera katalog obiektów uznanych za budowle, m.in. elektrownie wiatrowe, fotowoltaiczne, biogazownie czy fundamenty pod maszyny. W praktyce oznacza to konieczność szczegółowej weryfikacji posiadanego majątku i aktualizacji deklaracji podatkowych.
Kasowy PIT w płatnościach
Kolejna istotna zmiana to kasowy PIT, który obowiązuje od początku 2025 r. Rozwiązanie to pozwala przedsiębiorcom rozliczać się z fiskusem dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty od kontrahenta. Analogicznie – koszty można ująć dopiero w chwili zapłaty faktury zakupowej. Jest to istotna ulga, szczególnie dla firm, które miały dotychczas problem z opóźnieniami w płatnościach.
Kasowy PIT jest dobrowolny i przeznaczony dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 mln zł i które nie prowadzą ksiąg rachunkowych. Choć w teorii rozwiązanie brzmi korzystnie, zainteresowanie może być ograniczone. Wynika to z dodatkowych obowiązków – monitorowania płatności, sprawdzania kontrahentów oraz pilnowania limitów przychodów. Mimo to dla części przedsiębiorców kasowy PIT będzie realnym ułatwieniem w utrzymaniu płynności finansowej – aby z niego skorzystać, należy złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego.
JPK CIT to rewolucja w raportowaniu
Od 2025 roku największe firmy o przychodach przekraczających 50 mln euro rocznie muszą prowadzić księgi rachunkowe w formie elektronicznej i dostosować je do nowego formatu JPK CIT. Pierwsze pliki będą przekazywane w 2026 r., ale już teraz księgowość musi być prowadzona w sposób umożliwiający gromadzenie odpowiednich danych.
To duże wyzwanie, szczególnie dla podmiotów korzystających z rozbudowanych systemów finansowo-księgowych. Konieczne jest dopasowanie planu kont do struktury logicznej plików JPK, co często oznacza przebudowę systemów raportowania. Z czasem obowiązek ten obejmie wszystkie spółki – od 2026 r. kolejne grupy podatników, a od 2027 r. wszyscy płatnicy CIT.
Czym jest globalny podatek wyrównawczy
Polska wprowadziła również przepisy dotyczące globalnego podatku minimalnego (Pillar II), które obejmą największe międzynarodowe grupy kapitałowe o przychodach powyżej 750 mln euro rocznie. Jeżeli efektywna stawka opodatkowania w danym państwie wyniesie poniżej 15 proc., to konieczne będzie zapłacenie podatku wyrównawczego.
Choć formalnie nowe regulacje na pierwszy rzut oka obejmują największych graczy, to jednak pośrednio mogą one wpływać także na mniejsze firmy (szczególnie te współpracujące z dużymi podmiotami). Eksperci ostrzegają, że to może zmniejszyć atrakcyjność Polski jako miejsca inwestycji.
Składka zdrowotna – niższa podstawa, większe oszczędności
Rok 2025 to również zmiany w zasadach naliczania składki zdrowotnej.
- Od 2025 r. minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia (czyli ok. 3 499,50 zł przy minimalnym wynagrodzeniu 4 666 zł)
- Przychody ze sprzedaży środków trwałych nie wchodzą do podstawy składki. Dodatkowo, przedsiębiorca może dobrowolnie (przy rocznym rozliczeniu składki) uwzględnić przychód i niezamortyzowaną wartość środka trwałego — co może obniżyć jej wysokość
Zwolnienie z VAT dla małych firm w UE
Kolejną nowością miała być możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT w innych państwach Unii Europejskiej. Przedsiębiorca z Polski mialby uniknąć rejestracji w poszczególnych krajach i korzystać ze zwolnienia przewidzianego w danym państwie. To istotne uproszczenie dla mikrofirm prowadzących sprzedaż transgraniczną.
Wyższy limit dla ksiąg rachunkowych
Od 2025 r. rośnie także limit przychodów, po którego przekroczeniu przedsiębiorcy muszą prowadzić księgi rachunkowe – z 2 mln euro do 2,5 mln euro. To korzystna zmiana dla wielu mniejszych podmiotów, które unikną kosztów pełnej księgowości.
Podsumowując, nowe regulacje podatkowe oznaczają dla przedsiębiorców konieczność dokładnej analizy swojej sytuacji i dostosowania systemów księgowych. Zmiany podatków 2025 dotyczą zarówno dużych korporacji, jak i najmniejszych firm. Niezależnie od skali działalności, każdy przedsiębiorca powinien zweryfikować, jakie obowiązki go dotyczą i jak przygotować się do nowych realiów.
W razie wątpliwości warto skonsultować się z profesjonalistą – doradca podatkowy Warszawa pomoże dopasować strategię podatkową do konkretnej sytuacji firmy.
Kancelaria AP Prawo i Finanse pozostaje do dyspozycji przedsiębiorców, oferując wsparcie w analizie i wdrożeniu nowych regulacji, tak aby podatki 2025 nie stały się barierą, lecz szansą na optymalizację kosztów.
Artykuł Sponsorowany
FAQ
Od 1 stycznia 2025 r. obowiązują nowe definicje budynku i budowli, które zostały przeniesione do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, co zmniejsza spory między przedsiębiorcami.
Kasowy PIT to nowa forma opodatkowania, która pozwala przedsiębiorcom rozliczać się z fiskusem dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, obowiązująca od początku 2025 roku.
JPK CIT to nowy format raportowania ksiąg rachunkowych, który musi być stosowany przez firmy o przychodach powyżej 50 mln euro rocznie, a obowiązek ten zacznie obowiązywać w 2026 roku.
Minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej od 2025 r. wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia, a przychody ze sprzedaży środków trwałych nie są uwzględniane w podstawie składki.
Zwolnienie z VAT w innych krajach UE ma uprościć proces dla mikrofirm, umożliwiając im unikanie rejestracji w różnych państwach przy prowadzeniu sprzedaży transgranicznej.
