Limit wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) wyniesie w 2027 r. 12 039,60 zł — wynika z obwieszczenia Ministra Rodziny i Polityki Społecznej. Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą będą mogły wpłacić więcej: 18 059,40 zł. To odpowiednio 735,60 zł i 1103,40 zł powyżej limitów na 2026 r. Cała wpłata pomniejsza podstawę opodatkowania w rocznym PIT, więc przy drugim progu skali podatkowej pełne wykorzystanie limitu oznacza nawet 3852 zł mniejszego podatku.
Nowe limity IKZE: 12 039,60 zł standardowo, 18 059,40 zł przy działalności
W 2026 r. limit wpłat na IKZE wynosi 11 304 zł, a dla osób prowadzących pozarolniczą działalność — 16 956 zł. Przyszłoroczne kwoty są wyższe o 735,60 zł (limit podstawowy) i 1103,40 zł (limit dla działalności).
| Rok | Limit podstawowy | Limit dla działalności gospodarczej |
|---|---|---|
| 2026 | 11 304 zł | 16 956 zł |
| 2027 | 12 039,60 zł | 18 059,40 zł |
Jak wpłata na IKZE obniża podatek?
IKZE nie jest jednym konkretnym produktem — konto może mieć formę rachunku bankowego, funduszu inwestycyjnego, ubezpieczenia, rachunku maklerskiego albo dobrowolnego funduszu emerytalnego. Wspólna jest korzyść podatkowa: suma wpłat z danego roku odliczana jest od dochodu, a nie od samego podatku.
Oznacza to, że fiskus nie zwraca Ci wpłaconej kwoty, a jedynie podatek, który zapłaciłbyś od tej części dochodu. Dlatego realna oszczędność zależy od tego, według jakiej stawki się rozliczasz — im wyższa stawka, tym więcej zostaje w kieszeni przy identycznej wpłacie.
Ile realnie zaoszczędzisz przy swojej stawce PIT?
Przy obecnej skali podatkowej pracownik z pierwszego progu (12 proc.), który wpłaci w 2027 r. pełne 12 039,60 zł, obniży podatek o 1444,75 zł. Ta sama wpłata u osoby rozliczającej nadwyżkę dochodu stawką 32 proc. daje 3852,67 zł — ponad dwa i pół raza więcej, choć na konto trafia dokładnie tyle samo pieniędzy.
Przedsiębiorca na podatku liniowym (19 proc.), który wykorzysta cały limit 18 059,40 zł, zapłaci podatek niższy o 3431,29 zł. Jeśli rozlicza się według skali i mieści w pierwszym progu, odliczenie tej samej kwoty jest warte 2167,13 zł.
Kalkulator PIT →
Czy od wypłaty z IKZE zapłacisz podatek?
Ulga na wejściu nie jest zwolnieniem na zawsze. Wypłata środków z IKZE jest opodatkowana 10-procentowym ryczałtem. Odliczenie w PIT przesuwa więc podatek w czasie i obniża jego stawkę, zamiast go likwidować.
Co dalej — terminy, po których limit przepada
Limit jest roczny i rozlicza się w deklaracji za ten sam rok. Żeby odliczyć wpłaty od dochodu za 2026 r. w PIT składanym na wiosnę 2027 r., pieniądze muszą być zaksięgowane najpóźniej 31 grudnia 2026 r. — na wykorzystanie tegorocznych 11 304 zł zostały więc dwa miesiące. Kto chce skorzystać z ulgi po raz pierwszy, musi w tym samym okienku zdążyć z otwarciem rachunku IKZE.
Nowy limit 12 039,60 zł obowiązuje dla wpłat zaksięgowanych w 2027 r. i zostanie odliczony dopiero w PIT rozliczanym w 2028 r.
FAQ
Jak wyjaśnia Netto-brutto portal księgowo-finansowy, w 2027 roku limit wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) wynosi 12 039,60 zł. Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą mogą wpłacić więcej, bo aż 18 059,40 zł. To wzrost o 735,60 zł i 1103,40 zł w porównaniu do limitów obowiązujących w 2026 roku.
Według poradnika Netto-brutto portal księgowo-finansowy, kwoty wpłacone na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania w rocznym PIT, co skutkuje niższym podatkiem do zapłaty. Na przykład przy drugim progu podatkowym 32 proc. pełne wykorzystanie limitu 12 039,60 zł pozwala zaoszczędzić aż 3852 zł. Dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym (19 proc.) odliczenie limitu 18 059,40 zł przekłada się na oszczędność podatkową 3431 zł.
IKZE nie jest jednym konkretnym produktem i może mieć formę rachunku bankowego, funduszu inwestycyjnego, ubezpieczenia, rachunku maklerskiego lub dobrowolnego funduszu emerytalnego. Dzięki temu możliwe jest dopasowanie formy konta do indywidualnych potrzeb przy zachowaniu korzyści podatkowej, która polega na odliczeniu wpłat od podstawy opodatkowania, a nie od samego podatku.
Jak wyjaśnia Netto-brutto portal księgowo-finansowy, aby odliczyć wpłaty na IKZE w zeznaniu PIT za dany rok, pieniądze muszą zostać zaksięgowane na koncie najpóźniej do 31 grudnia tego roku. Na przykład, aby skorzystać z limitu 11 304 zł za 2026 rok, wpłata musi nastąpić do końca 2026. Niedotrzymanie tego terminu powoduje utratę możliwości odliczenia w deklaracji podatkowej.
Wpłaty na IKZE obniżają podatek w momencie ich dokonywania, ale wypłaty z tego konta są już obciążone 10-procentowym ryczałtem podatkowym. Oznacza to, że ulga podatkowa przesuwa podatek na późniejszy czas, zmniejszając stawkę podatku, ale nie likwidując go całkowicie. Dzięki temu oszczędności podatkowe realizują się etapami – najpierw ulga przy wpłacie, a później niższy podatek przy wypłacie.
