Deklaracja PIT-36 jest przeznaczona dla osób, które uzyskują dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej i rozliczają się według skali podatkowej, ze stawkami 12% dla dochodu do 120 000 zł oraz 32% dla nadwyżki powyżej tej kwoty. Formularz ten nie dotyczy osób rozliczających się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego (w takim przypadku składana jest deklaracja PIT-28) ani tych, którzy korzystają z opodatkowania na zasadzie podatku liniowego (PIT-36L). PIT-36 za rok 2024 należy złożyć w Urzędzie Skarbowym do 30 kwietnia 2025 r.

Przychody z działalności gospodarczej

Formularz PIT 36 2025 jest przede wszystkim przeznaczony do rozliczania dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej (stawki 12% i 32%), jak również dochodów z zagranicy (np. z pracy, najmu, działalności gospodarczej), dochodów dzieci małoletnich oraz przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej, które również podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Rozliczając PIT-36, dowiadujemy się, czy mamy nadpłatę podatku, co skutkuje zwrotem od organów skarbowych, czy też niedopłatę, w przypadku której konieczne będzie dopłacenie zaległej kwoty do budżetu państwa. Termin zapłaty podatku mija 30 kwietnia, a urzędy skarbowe mają obowiązek dotrzymywać określonych terminów zwrotu nadpłaty, zależnie od formy złożenia deklaracji w 2025 roku:

e-deklaracje (deklaracje elektroniczne) – organy skarbowe zobowiązane są do zwrotu nadpłaty w terminie do 45 dni od złożenia PIT.

Deklaracje papierowe – zwrot nadpłaty następuje w ciągu 3 miesięcy od daty złożenia deklaracji (od momentu jej doręczenia do Urzędu Skarbowego lub wysłania przesyłką poleconą).

Korekta PIT – termin zwrotu nadpłaty po złożeniu korekty wynosi 2 miesiące, przy czym nie może nastąpić wcześniej niż 3 miesiące po złożeniu pierwotnej deklaracji.

Zatem im szybciej złożymy PIT w urzędzie, tym szybciej możemy liczyć na zwrot nadpłaconego podatku.

Rozliczenie PIT-36 Online

Rozliczenie PIT-36 online jest szybsze i wygodniejsze niż tradycyjne obliczanie podatku ręcznie oraz składanie deklaracji osobiście w urzędzie. Korzystając z rozliczenia online, masz pewność, że przesłałeś aktualną wersję formularza PIT.

PIT-36 Online krok po kroku:

  1. Zbierz dokumenty za 2024 rok oraz kwotę przychodu z poprzedniego rozliczenia.
  2. Wypełnij deklarację w aplikacji online.
  3. Dodaj wszystkie odliczenia, z których chcesz skorzystać.
  4. System automatycznie obliczy wysokość podatku.
  5. Wyślij PIT-36 przez Internet.
  6. Odbierz Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).

Dzięki rozliczeniu online przez e-urząd skarbowy zaoszczędzisz czas i unikniesz pomyłek, a także będziesz mieć pewność, że wszystko zostało zrobione prawidłowo.

Jakie ulgi w pit 36

Rozliczenie PIT-36 to nie tylko obowiązek wykazania przychodów i dochodów, od których należy zapłacić podatek, ale także możliwość skorzystania z różnych ulg podatkowych, które mogą znacząco obniżyć wysokość należnego podatku.

Jedną z najkorzystniejszych ulg jest ulga prorodzinna (ulga na dziecko), dzięki której już za jedno dziecko można odliczyć od podatku kwotę 1112,04 zł. Nadal popularna jest również ulga internetowa, która pozwala na odliczenie do 760 zł. Istnieje jednak wiele innych ulg, które umożliwiają zmniejszenie zobowiązań podatkowych, w tym:

ulga na darowizny (na cele pożytku publicznego, na cele kultu religijnego, działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła, a także z tytułu oddania krwi), ulga na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE), ulga na nowe technologie, ulga rehabilitacyjna, ulga termomodernizacyjna, ulga na złe długi, zwrot nienależnie pobranych świadczeń, ulga na zabytki.

Wszystkie wymienione ulgi należy wykazać w formularzu PIT/O. Natomiast ulgi związane z mieszkaniem, takie jak ulga mieszkaniowa, ulga odsetkowa, a także wydatki wynikające z praw nabytych (np. ulga budowlana lub remontowa), wykazuje się w formularzu PIT/D.

Zwrot i zapłata podatku w deklaracji PIT-36

W wyniku rocznego rozliczenia PIT może powstać kwota do zapłaty lub nadpłata podatku, co wiąże się ze zwrotem podatku.

Organy skarbowe mają maksymalnie trzy miesiące na dokonanie zwrotu podatku od dnia otrzymania PIT. W przypadku e-deklaracji zwrot podatku dochodowego powinien nastąpić w terminie do 45 dni od daty złożenia zeznania podatkowego. W przypadku składania korekty PIT, termin zwrotu nadpłaty wynikającej z tej korekty wynosi 2 miesiące, z zastrzeżeniem, że nie może on nastąpić wcześniej niż 3 miesiące od złożenia pierwotnego druku PIT.

Zapłata podatku dochodowego wynikającego z PIT powinna zostać dokonana do 30 kwietnia 2025 r. Podatnik może wybrać formę bezgotówkową (przelewem z konta bankowego) lub gotówkową, korzystając z druku wpłaty/przelewu wysyłanego przez pocztę, bank lub SKOK. W przypadku wyboru bezgotówkowej formy zapłaty należy skorzystać ze specjalnych druczków polecenia wpłaty/przelewu.

Podsumowanie - PIT 36

Rozliczenie PIT-36 dotyczy osób, które uzyskują przychody opodatkowane na zasadach ogólnych, takich jak działalność gospodarcza czy inne dochody nieobjęte pośrednictwem płatnika. Formularz ten pozwala na obliczenie wysokości osiągniętego dochodu oraz zapłatę odpowiedniego podatku dochodowego. Warto pamiętać, że PIT-36 umożliwia również skorzystanie z różnych ulg, które mogą obniżyć podatek, oraz rozliczenie dochodów uzyskanych z zagranicy lub przez małoletnie dzieci. Przy rozliczeniu PIT-36 należy uwzględnić stosowaniem kredytu podatkowego, jeśli podatnik spełnia określone warunki. Ponadto, podatnicy są obowiązani dokonać doliczenia przychodów ewidencjonowanych oraz przychodów położonych w źródłach, które podlegają odrębnym zasadom opodatkowania.