Emerytura brutto → PIT → netto — pełna tabela
| Emerytura brutto | Składka zdrowotna | PIT | Emerytura netto | Efektywna stawka |
|---|---|---|---|---|
| 1 500 zł | -135 zł | 0 zł | 1 365 zł | 0% |
| 2 000 zł | -180 zł | 0 zł | 1 820 zł | 0% |
| 2 500 zł | -225 zł | 0 zł | 2 275 zł | 0% |
| 3 000 zł | -270 zł | 0 zł | 2 730 zł | 0% |
| 3 500 zł | -315 zł | 0 zł | 3 185 zł | 0% |
| 4 000 zł | -360 zł | 0 zł | 3 640 zł | 0% |
| 4 500 zł | -405 zł | 0 zł | 4 095 zł | 0% |
| 5 000 zł | -450 zł | 0 zł | 4 550 zł | 0% |
| 5 500 zł | -495 zł | 60 zł | 4 945 zł | 1.09% |
| 6 000 zł | -540 zł | 120 zł | 5 340 zł | 2% |
| 7 000 zł | -630 zł | 240 zł | 6 130 zł | 3.43% |
| 8 000 zł | -720 zł | 360 zł | 6 920 zł | 4.5% |
| 10 000 zł | -900 zł | 600 zł | 8 500 zł | 6% |
Jak działa kwota wolna 30 000 zł dla emerytów?
Kwota wolna od podatku
30 000 zł rocznie (2 500 zł miesięcznie). Od dochodu po odliczeniu składki zdrowotnej odejmowana jest kwota wolna — dopiero od nadwyżki naliczany jest PIT 12%.
Drugi próg podatkowy
Dochód roczny powyżej 120 000 zł (ok. 10 000 zł brutto/mies.) opodatkowany jest stawką 32%. Dotyczy nielicznych emerytów z najwyższymi świadczeniami.
Powiązane kalkulacje
Podatek od emerytury w 2026 roku – progi podatkowe i kluczowe zasady
Podatek od emerytury w Polsce jest naliczany według tych samych stawek, które obowiązują dla innych dochodów osób fizycznych. Jednak emeryci korzystają z kwoty wolnej od podatku, która od kilku lat wynosi 30 000 zł rocznie. Poznaj szczegóły dotyczące progów podatkowych, momentu powstania obowiązku podatkowego, efektywnej stawki podatku oraz zasad rozliczania składki zdrowotnej w 2026 roku.
Kwota wolna od podatku – ile wynosi dla emerytów?
Od 2022 roku kwota wolna od podatku w Polsce to 30 000 zł rocznie. Oznacza to, że emeryci, których łączna roczna emerytura nie przekracza tej kwoty, nie płacą podatku dochodowego. Dotyczy to zarówno świadczeń z ZUS, jak i KRUS oraz emerytur mundurowych.
- Kwota wolna: 30 000 zł rocznie
- Podatek od emerytury płaci się dopiero od nadwyżki ponad tę kwotę
- Wypłaty miesięczne do 2 500 zł brutto są zwolnione z PIT
Kwota wolna obejmuje nie tylko emeryturę, ale też inne dochody rozliczane według skali podatkowej. Jeśli suma wszystkich opodatkowanych dochodów nie przekroczy 30 000 zł, emeryt nie zapłaci podatku.
Progi podatkowe dla emerytów w 2026 roku
Podatek od emerytury rozliczany jest według skali podatkowej. W 2026 roku obowiązują dwa progi podatkowe:
- 12% – do dochodu rocznego 120 000 zł
- 32% – od nadwyżki ponad 120 000 zł rocznie
W praktyce oznacza to, że większość emerytów znajduje się w pierwszym progu podatkowym. Dopiero gdy roczna emerytura przekroczy 120 000 zł, od nadwyżki zapłacisz podatek według wyższej stawki.
- PIT 12%: dla emerytury powyżej 30 000 zł do 120 000 zł
- PIT 32%: dla części emerytury powyżej 120 000 zł
Przykładowo, jeśli Twoja roczna emerytura wynosi 60 000 zł, podatek naliczany jest tylko od 30 000 zł (nadwyżka ponad kwotę wolną). Efektywnie zapłacisz 12% z tej kwoty, czyli 3 600 zł podatku rocznie.
Efektywna stawka podatku od emerytury
Dzięki kwocie wolnej efektywna stawka podatku dla emerytów jest niższa niż nominalna stawka 12%. Sprawdź, ile realnie wynosi podatek w zależności od wysokości emerytury:
- Emerytura 36 000 zł rocznie (3 000 zł/m-c): podstawa opodatkowania to 6 000 zł (36 000 zł – 30 000 zł), podatek: 720 zł, efektywna stawka: 2%
- Emerytura 60 000 zł rocznie (5 000 zł/m-c): podstawa opodatkowania to 30 000 zł, podatek: 3 600 zł, efektywna stawka: 6%
- Emerytura 120 000 zł rocznie (10 000 zł/m-c): podstawa opodatkowania to 90 000 zł, podatek: 10 800 zł, efektywna stawka: 9%
Efektywna stawka podatku rośnie wraz z wysokością świadczenia, ale pozostaje niższa niż 12% dla dochodów nieprzekraczających progu 120 000 zł.
Składka zdrowotna od emerytury – brak prawa do odliczenia
Od 2022 roku składka zdrowotna nie podlega odliczeniu od podatku. Dotyczy to również emerytów. Składka wynosi 9% podstawy wymiaru i jest pobierana przez ZUS automatycznie z emerytury brutto.
- Składka zdrowotna: 9% emerytury brutto
- Nie można jej odliczyć od podatku, co obniża emeryturę netto
- Emeryt otrzymuje świadczenie już po potrąceniu składki zdrowotnej
Brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej oznacza, że podatek od emerytury oraz składka zdrowotna są niezależnymi obciążeniami. W efekcie łączna suma potrąceń z emerytury (PIT + składka zdrowotna) jest wyższa niż przed zmianami przepisów podatkowych.
Najczęściej zadawane pytania
Od jakiej emerytury płaci się PIT?
Realnie od emerytury powyżej ~5 000 zł brutto. Poniżej kwota wolna pokrywa cały podatek.
Ile wynosi kwota wolna od podatku?
30 000 zł rocznie (2 500 zł miesięcznie) — dla wszystkich podatników, w tym emerytów.
Jaka jest efektywna stawka PIT dla emeryta?
Zależy od kwoty. Przy 3 000 zł = 0%, przy 6 000 zł kilka procent, przy 10 000 zł kilkanaście procent.
Czy emeryci mają drugi próg podatkowy?
Tak. Powyżej 120 000 zł rocznego dochodu (ok. 10 000 zł/mies.) stawka PIT wynosi 32% od nadwyżki.