Składka emerytalna | 93.1104 zł |
Składka rentowa | 14.31 zł |
Składka chorobowa | 23.373 zł |
Składka zdrowotna | 74.09 zł |
Zaliczka na podatek | 13 zł |
Składka emerytalna | 93.1104 zł |
Składka rentowa | 14.31 zł |
Składka chorobowa | 23.373 zł |
Składka zdrowotna | 74.09 zł |
Zaliczka na podatek | 55.2zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 129.744 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 954 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 954 - 130.7934 = 823.2066 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 823.2066 * 9% = 74.09 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 823.2066 * 7,75% = 63.8 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 954 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 130.7934 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 954 zł - 130.7934 zł - 111.25 zł = 712 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 712 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (712 * 7%) - 46,33 zł = 77.28 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 77.28 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 823.2066 * 7,75 % = 63.8 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 712 zł - 63.8 zł = 13 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 954 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 130.7934 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 74.09 zł
Zaliczka na podatek - 13 zł
Wynagrodzenie netto: 954 zł - 130.7934 zł - 74.09 zł -13 zł = 736.12 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 93.1104 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 14.31 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 23.373 zł |
Razem składki ZUS | 130.7934 zł |
Koszty uzyskania 20% | 164.64132 zł |
Podstawa opodatkowania | 659 zł |
Zaliczka na podatek | 55.2 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 63.8 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 74.09 zł |
Kwota netto (na rękę) | 693.92 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 824 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 954 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 872.91 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 824.256 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 954 zł |
Podstawa opodatkowania | 477 zł |
Koszty uzyskania | 477 zł |
Podatek do US 17% | 81.09 zł |
Kwota netto (na rękę) | 872.91 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 954 zł |
Podstawa opodatkowania | 190.8 zł |
Koszty uzyskania | 763.2 zł |
Podatek do US 17% | 129.744 zł |
Kwota netto (na rękę) | 824.256 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 954 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 776 Sprawdzenie działania: 776 netto * 23% = 178 (to nasza kwota VAT) 776 netto + 178 VAT = 954 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 954 zł |
Podatek VAT 23 % | 178 |
Kwota netto | 776 zł |