| Składka emerytalna | 927.2 zł |
| Składka rentowa | 142.5 zł |
| Składka chorobowa | 232.75 zł |
| Składka zdrowotna | 737.78 zł |
| Zaliczka na podatek | 696 zł |
| Składka emerytalna | 927.2 zł |
| Składka rentowa | 142.5 zł |
| Składka chorobowa | 232.75 zł |
| Składka zdrowotna | 737.78 zł |
| Zaliczka na podatek | 544.69zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1292 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 9500 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 9500 - 1302.45 = 8197.55 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 8197.55 * 9% = 737.78 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 8197.55 * 7,75% = 635.31 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 9500 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1302.45 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 9500 zł - 1302.45 zł - 111.25 zł = 8086 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 8086 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (8086 * 7%) - 46,33 zł = 1330.86 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1330.86 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 8197.55 * 7,75 % = 635.31 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 8086 zł - 635.31 zł = 696 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 9500 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1302.45 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 737.78 zł
Zaliczka na podatek - 696 zł
Wynagrodzenie netto: 9500 zł - 1302.45 zł - 737.78 zł -696 zł = 6763.77 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 927.2 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 142.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 232.75 zł |
| Razem składki ZUS | 1302.45 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1639.51 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6558 zł |
| Zaliczka na podatek | 544.69 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 635.31 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 737.78 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6915.08 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 8208 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 9500 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 8692.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 8208 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 9500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4750 zł |
| Koszty uzyskania | 4750 zł |
| Podatek do US 17% | 807.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8692.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 9500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1900 zł |
| Koszty uzyskania | 7600 zł |
| Podatek do US 17% | 1292 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8208 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 9500 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 7724 Sprawdzenie działania: 7724 netto * 23% = 1776 (to nasza kwota VAT) 7724 netto + 1776 VAT = 9500 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 9500 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1776 |
| Kwota netto | 7724 zł |