Składka emerytalna | 89.304 zł |
Składka rentowa | 13.725 zł |
Składka chorobowa | 22.4175 zł |
Składka zdrowotna | 71.06 zł |
Zaliczka na podatek | 10 zł |
Składka emerytalna | 89.304 zł |
Składka rentowa | 13.725 zł |
Składka chorobowa | 22.4175 zł |
Składka zdrowotna | 71.06 zł |
Zaliczka na podatek | 52.81zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 124.44 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 915 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 915 - 125.4465 = 789.5535 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 789.5535 * 9% = 71.06 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 789.5535 * 7,75% = 61.19 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 915 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 125.4465 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 915 zł - 125.4465 zł - 111.25 zł = 678 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 678 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (678 * 7%) - 46,33 zł = 71.5 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 71.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 789.5535 * 7,75 % = 61.19 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 678 zł - 61.19 zł = 10 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 915 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 125.4465 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 71.06 zł
Zaliczka na podatek - 10 zł
Wynagrodzenie netto: 915 zł - 125.4465 zł - 71.06 zł -10 zł = 708.49 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 89.304 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 13.725 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 22.4175 zł |
Razem składki ZUS | 125.4465 zł |
Koszty uzyskania 20% | 157.9107 zł |
Podstawa opodatkowania | 632 zł |
Zaliczka na podatek | 52.81 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 61.19 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 71.06 zł |
Kwota netto (na rękę) | 665.68 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 791 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 915 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 837.225 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 790.56 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 915 zł |
Podstawa opodatkowania | 457.5 zł |
Koszty uzyskania | 457.5 zł |
Podatek do US 17% | 77.775 zł |
Kwota netto (na rękę) | 837.225 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 915 zł |
Podstawa opodatkowania | 183 zł |
Koszty uzyskania | 732 zł |
Podatek do US 17% | 124.44 zł |
Kwota netto (na rękę) | 790.56 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 915 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 744 Sprawdzenie działania: 744 netto * 23% = 171 (to nasza kwota VAT) 744 netto + 171 VAT = 915 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 915 zł |
Podatek VAT 23 % | 171 |
Kwota netto | 744 zł |