| Składka emerytalna | 868.64 zł |
| Składka rentowa | 133.5 zł |
| Składka chorobowa | 218.05 zł |
| Składka zdrowotna | 691.18 zł |
| Zaliczka na podatek | 648 zł |
| Składka emerytalna | 868.64 zł |
| Składka rentowa | 133.5 zł |
| Składka chorobowa | 218.05 zł |
| Składka zdrowotna | 691.18 zł |
| Zaliczka na podatek | 510.81zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1210.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 8900 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 8900 - 1220.19 = 7679.81 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 7679.81 * 9% = 691.18 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 7679.81 * 7,75% = 595.19 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 8900 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1220.19 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 8900 zł - 1220.19 zł - 111.25 zł = 7569 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 7569 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (7569 * 7%) - 46,33 zł = 1242.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1242.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 7679.81 * 7,75 % = 595.19 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 7569 zł - 595.19 zł = 648 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 8900 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1220.19 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 691.18 zł
Zaliczka na podatek - 648 zł
Wynagrodzenie netto: 8900 zł - 1220.19 zł - 691.18 zł -648 zł = 6340.63 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 868.64 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 133.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 218.05 zł |
| Razem składki ZUS | 1220.19 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1535.962 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6144 zł |
| Zaliczka na podatek | 510.81 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 595.19 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 691.18 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6477.82 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 7690 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 8900 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 8143.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 7689.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 8900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4450 zł |
| Koszty uzyskania | 4450 zł |
| Podatek do US 17% | 756.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8143.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 8900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1780 zł |
| Koszty uzyskania | 7120 zł |
| Podatek do US 17% | 1210.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7689.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 8900 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 7236 Sprawdzenie działania: 7236 netto * 23% = 1664 (to nasza kwota VAT) 7236 netto + 1664 VAT = 8900 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 8900 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1664 |
| Kwota netto | 7236 zł |