Składka emerytalna | 82.96 zł |
Składka rentowa | 12.75 zł |
Składka chorobowa | 20.825 zł |
Składka zdrowotna | 66.01 zł |
Zaliczka na podatek | 5 zł |
Składka emerytalna | 82.96 zł |
Składka rentowa | 12.75 zł |
Składka chorobowa | 20.825 zł |
Składka zdrowotna | 66.01 zł |
Zaliczka na podatek | 49.16zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 115.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 850 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 850 - 116.535 = 733.465 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 733.465 * 9% = 66.01 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 733.465 * 7,75% = 56.84 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 850 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 116.535 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 850 zł - 116.535 zł - 111.25 zł = 622 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 622 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (622 * 7%) - 46,33 zł = 61.98 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 61.98 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 733.465 * 7,75 % = 56.84 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 622 zł - 56.84 zł = 5 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 850 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 116.535 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 66.01 zł
Zaliczka na podatek - 5 zł
Wynagrodzenie netto: 850 zł - 116.535 zł - 66.01 zł -5 zł = 662.46 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 82.96 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.75 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 20.825 zł |
Razem składki ZUS | 116.535 zł |
Koszty uzyskania 20% | 146.693 zł |
Podstawa opodatkowania | 587 zł |
Zaliczka na podatek | 49.16 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 56.84 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 66.01 zł |
Kwota netto (na rękę) | 618.3 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 734 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 850 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 777.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 734.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 850 zł |
Podstawa opodatkowania | 425 zł |
Koszty uzyskania | 425 zł |
Podatek do US 17% | 72.25 zł |
Kwota netto (na rękę) | 777.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 850 zł |
Podstawa opodatkowania | 170 zł |
Koszty uzyskania | 680 zł |
Podatek do US 17% | 115.6 zł |
Kwota netto (na rękę) | 734.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 850 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 691 Sprawdzenie działania: 691 netto * 23% = 159 (to nasza kwota VAT) 691 netto + 159 VAT = 850 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 850 zł |
Podatek VAT 23 % | 159 |
Kwota netto | 691 zł |