Składka emerytalna | 79.544 zł |
Składka rentowa | 12.225 zł |
Składka chorobowa | 19.9675 zł |
Składka zdrowotna | 63.29 zł |
Zaliczka na podatek | 2 zł |
Składka emerytalna | 79.544 zł |
Składka rentowa | 12.225 zł |
Składka chorobowa | 19.9675 zł |
Składka zdrowotna | 63.29 zł |
Zaliczka na podatek | 46.5zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 110.84 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 815 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 815 - 111.7365 = 703.2635 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 703.2635 * 9% = 63.29 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 703.2635 * 7,75% = 54.5 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 815 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 111.7365 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 815 zł - 111.7365 zł - 111.25 zł = 592 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 592 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (592 * 7%) - 46,33 zł = 56.88 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 56.88 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 703.2635 * 7,75 % = 54.5 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 592 zł - 54.5 zł = 2 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 815 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 111.7365 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 63.29 zł
Zaliczka na podatek - 2 zł
Wynagrodzenie netto: 815 zł - 111.7365 zł - 63.29 zł -2 zł = 637.97 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 79.544 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.225 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 19.9675 zł |
Razem składki ZUS | 111.7365 zł |
Koszty uzyskania 20% | 140.6527 zł |
Podstawa opodatkowania | 563 zł |
Zaliczka na podatek | 46.5 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 54.5 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 63.29 zł |
Kwota netto (na rękę) | 593.47 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 704 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 815 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 745.725 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 704.16 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 815 zł |
Podstawa opodatkowania | 407.5 zł |
Koszty uzyskania | 407.5 zł |
Podatek do US 17% | 69.275 zł |
Kwota netto (na rękę) | 745.725 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 815 zł |
Podstawa opodatkowania | 163 zł |
Koszty uzyskania | 652 zł |
Podatek do US 17% | 110.84 zł |
Kwota netto (na rękę) | 704.16 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 815 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 663 Sprawdzenie działania: 663 netto * 23% = 152 (to nasza kwota VAT) 663 netto + 152 VAT = 815 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 815 zł |
Podatek VAT 23 % | 152 |
Kwota netto | 663 zł |