| Składka emerytalna | 7808 zł |
| Składka rentowa | 1200 zł |
| Składka chorobowa | 1960 zł |
| Składka zdrowotna | 6212.88 zł |
| Zaliczka na podatek | 6323 zł |
| Składka emerytalna | 7808 zł |
| Składka rentowa | 1200 zł |
| Składka chorobowa | 1960 zł |
| Składka zdrowotna | 6212.88 zł |
| Zaliczka na podatek | 4591.02zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 10880 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 80000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 80000 - 10968 = 69032 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 69032 * 9% = 6212.88 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 69032 * 7,75% = 5349.98 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 80000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 10968 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 80000 zł - 10968 zł - 111.25 zł = 68921 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 68921 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (68921 * 7%) - 46,33 zł = 11672.81 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 11672.81 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 69032 * 7,75 % = 5349.98 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 68921 zł - 5349.98 zł = 6323 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 80000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 10968 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 6212.88 zł
Zaliczka na podatek - 6323 zł
Wynagrodzenie netto: 80000 zł - 10968 zł - 6212.88 zł -6323 zł = 56496.12 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 7808 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1200 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1960 zł |
| Razem składki ZUS | 10968 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 13806.4 zł |
| Podstawa opodatkowania | 55226 zł |
| Zaliczka na podatek | 4591.02 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 5349.98 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 6212.88 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 58228.1 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 69120 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 80000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 73200 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 69120 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 80000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 40000 zł |
| Koszty uzyskania | 40000 zł |
| Podatek do US 17% | 6800 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 73200 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 80000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 16000 zł |
| Koszty uzyskania | 64000 zł |
| Podatek do US 17% | 10880 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 69120 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 80000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 65041 Sprawdzenie działania: 65041 netto * 23% = 14959 (to nasza kwota VAT) 65041 netto + 14959 VAT = 80000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 80000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 14959 |
| Kwota netto | 65041 zł |