| Składka emerytalna | 75.0544 zł |
| Składka rentowa | 11.535 zł |
| Składka chorobowa | 18.8405 zł |
| Składka zdrowotna | 59.72 zł |
| Zaliczka na podatek | -1 zł |
| Składka emerytalna | 75.0544 zł |
| Składka rentowa | 11.535 zł |
| Składka chorobowa | 18.8405 zł |
| Składka zdrowotna | 59.72 zł |
| Zaliczka na podatek | 44.57zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 104.584 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 769 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 769 - 105.4299 = 663.5701 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 663.5701 * 9% = 59.72 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 663.5701 * 7,75% = 51.43 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 769 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 105.4299 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 769 zł - 105.4299 zł - 111.25 zł = 552 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 552 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (552 * 7%) - 46,33 zł = 50.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 50.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 663.5701 * 7,75 % = 51.43 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 552 zł - 51.43 zł = -1 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 769 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 105.4299 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 59.72 zł
Zaliczka na podatek - -1 zł
Wynagrodzenie netto: 769 zł - 105.4299 zł - 59.72 zł --1 zł = 604.85 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 75.0544 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.535 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 18.8405 zł |
| Razem składki ZUS | 105.4299 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 132.71402 zł |
| Podstawa opodatkowania | 531 zł |
| Zaliczka na podatek | 44.57 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 51.43 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 59.72 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 559.28 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 664 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 769 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 703.635 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 664.416 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 769 zł |
| Podstawa opodatkowania | 384.5 zł |
| Koszty uzyskania | 384.5 zł |
| Podatek do US 17% | 65.365 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 703.635 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 769 zł |
| Podstawa opodatkowania | 153.8 zł |
| Koszty uzyskania | 615.2 zł |
| Podatek do US 17% | 104.584 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 664.416 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 769 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 625 Sprawdzenie działania: 625 netto * 23% = 144 (to nasza kwota VAT) 625 netto + 144 VAT = 769 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 769 zł |
| Podatek VAT 23 % | 144 |
| Kwota netto | 625 zł |