Składka emerytalna | 71.3456 zł |
Składka rentowa | 10.965 zł |
Składka chorobowa | 17.9095 zł |
Składka zdrowotna | 56.77 zł |
Zaliczka na podatek | -4 zł |
Składka emerytalna | 71.3456 zł |
Składka rentowa | 10.965 zł |
Składka chorobowa | 17.9095 zł |
Składka zdrowotna | 56.77 zł |
Zaliczka na podatek | 42.11zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 99.416 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 731 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 731 - 100.2201 = 630.7799 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 630.7799 * 9% = 56.77 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 630.7799 * 7,75% = 48.89 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 731 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 100.2201 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 731 zł - 100.2201 zł - 111.25 zł = 520 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 520 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (520 * 7%) - 46,33 zł = 44.64 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 44.64 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 630.7799 * 7,75 % = 48.89 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 520 zł - 48.89 zł = -4 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 731 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 100.2201 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 56.77 zł
Zaliczka na podatek - -4 zł
Wynagrodzenie netto: 731 zł - 100.2201 zł - 56.77 zł --4 zł = 578.01 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 71.3456 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.965 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 17.9095 zł |
Razem składki ZUS | 100.2201 zł |
Koszty uzyskania 20% | 126.15598 zł |
Podstawa opodatkowania | 505 zł |
Zaliczka na podatek | 42.11 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 48.89 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 56.77 zł |
Kwota netto (na rękę) | 531.9 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 632 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 731 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 668.865 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 631.584 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 731 zł |
Podstawa opodatkowania | 365.5 zł |
Koszty uzyskania | 365.5 zł |
Podatek do US 17% | 62.135 zł |
Kwota netto (na rękę) | 668.865 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 731 zł |
Podstawa opodatkowania | 146.2 zł |
Koszty uzyskania | 584.8 zł |
Podatek do US 17% | 99.416 zł |
Kwota netto (na rękę) | 631.584 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 731 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 594 Sprawdzenie działania: 594 netto * 23% = 137 (to nasza kwota VAT) 594 netto + 137 VAT = 731 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 731 zł |
Podatek VAT 23 % | 137 |
Kwota netto | 594 zł |