Składka emerytalna | 70.3696 zł |
Składka rentowa | 10.815 zł |
Składka chorobowa | 17.6645 zł |
Składka zdrowotna | 55.99 zł |
Zaliczka na podatek | -5 zł |
Składka emerytalna | 70.3696 zł |
Składka rentowa | 10.815 zł |
Składka chorobowa | 17.6645 zł |
Składka zdrowotna | 55.99 zł |
Zaliczka na podatek | 41.78zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 98.056 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 721 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 721 - 98.8491 = 622.1509 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 622.1509 * 9% = 55.99 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 622.1509 * 7,75% = 48.22 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 721 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 98.8491 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 721 zł - 98.8491 zł - 111.25 zł = 511 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 511 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (511 * 7%) - 46,33 zł = 43.11 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 43.11 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 622.1509 * 7,75 % = 48.22 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 511 zł - 48.22 zł = -5 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 721 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 98.8491 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 55.99 zł
Zaliczka na podatek - -5 zł
Wynagrodzenie netto: 721 zł - 98.8491 zł - 55.99 zł --5 zł = 571.16 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 70.3696 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.815 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 17.6645 zł |
Razem składki ZUS | 98.8491 zł |
Koszty uzyskania 20% | 124.43018 zł |
Podstawa opodatkowania | 498 zł |
Zaliczka na podatek | 41.78 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 48.22 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 55.99 zł |
Kwota netto (na rękę) | 524.38 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 623 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 721 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 659.715 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 622.944 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 721 zł |
Podstawa opodatkowania | 360.5 zł |
Koszty uzyskania | 360.5 zł |
Podatek do US 17% | 61.285 zł |
Kwota netto (na rękę) | 659.715 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 721 zł |
Podstawa opodatkowania | 144.2 zł |
Koszty uzyskania | 576.8 zł |
Podatek do US 17% | 98.056 zł |
Kwota netto (na rękę) | 622.944 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 721 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 586 Sprawdzenie działania: 586 netto * 23% = 135 (to nasza kwota VAT) 586 netto + 135 VAT = 721 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 721 zł |
Podatek VAT 23 % | 135 |
Kwota netto | 586 zł |