| Składka emerytalna | 702.72 zł |
| Składka rentowa | 108 zł |
| Składka chorobowa | 176.4 zł |
| Składka zdrowotna | 559.16 zł |
| Zaliczka na podatek | 512 zł |
| Składka emerytalna | 702.72 zł |
| Składka rentowa | 108 zł |
| Składka chorobowa | 176.4 zł |
| Składka zdrowotna | 559.16 zł |
| Zaliczka na podatek | 413.5zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 979.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7200 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7200 - 987.12 = 6212.88 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6212.88 * 9% = 559.16 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6212.88 * 7,75% = 481.5 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7200 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 987.12 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7200 zł - 987.12 zł - 111.25 zł = 6102 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6102 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6102 * 7%) - 46,33 zł = 993.58 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 993.58 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6212.88 * 7,75 % = 481.5 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6102 zł - 481.5 zł = 512 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7200 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 987.12 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 559.16 zł
Zaliczka na podatek - 512 zł
Wynagrodzenie netto: 7200 zł - 987.12 zł - 559.16 zł -512 zł = 5141.72 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 702.72 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 108 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 176.4 zł |
| Razem składki ZUS | 987.12 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1242.576 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4970 zł |
| Zaliczka na podatek | 413.5 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 481.5 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 559.16 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5240.22 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6221 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7200 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6588 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6220.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 7200 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3600 zł |
| Koszty uzyskania | 3600 zł |
| Podatek do US 17% | 612 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6588 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 7200 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1440 zł |
| Koszty uzyskania | 5760 zł |
| Podatek do US 17% | 979.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6220.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7200 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5854 Sprawdzenie działania: 5854 netto * 23% = 1346 (to nasza kwota VAT) 5854 netto + 1346 VAT = 7200 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 7200 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1346 |
| Kwota netto | 5854 zł |