Składka emerytalna | 69.784 zł |
Składka rentowa | 10.725 zł |
Składka chorobowa | 17.5175 zł |
Składka zdrowotna | 55.53 zł |
Zaliczka na podatek | -6 zł |
Składka emerytalna | 69.784 zł |
Składka rentowa | 10.725 zł |
Składka chorobowa | 17.5175 zł |
Składka zdrowotna | 55.53 zł |
Zaliczka na podatek | 41.18zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 97.24 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 715 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 715 - 98.0265 = 616.9735 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 616.9735 * 9% = 55.53 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 616.9735 * 7,75% = 47.82 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 715 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 98.0265 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 715 zł - 98.0265 zł - 111.25 zł = 506 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 506 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (506 * 7%) - 46,33 zł = 42.26 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 42.26 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 616.9735 * 7,75 % = 47.82 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 506 zł - 47.82 zł = -6 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 715 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 98.0265 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 55.53 zł
Zaliczka na podatek - -6 zł
Wynagrodzenie netto: 715 zł - 98.0265 zł - 55.53 zł --6 zł = 567.44 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 69.784 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.725 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 17.5175 zł |
Razem składki ZUS | 98.0265 zł |
Koszty uzyskania 20% | 123.3947 zł |
Podstawa opodatkowania | 494 zł |
Zaliczka na podatek | 41.18 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 47.82 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 55.53 zł |
Kwota netto (na rękę) | 520.26 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 618 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 715 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 654.225 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 617.76 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 715 zł |
Podstawa opodatkowania | 357.5 zł |
Koszty uzyskania | 357.5 zł |
Podatek do US 17% | 60.775 zł |
Kwota netto (na rękę) | 654.225 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 715 zł |
Podstawa opodatkowania | 143 zł |
Koszty uzyskania | 572 zł |
Podatek do US 17% | 97.24 zł |
Kwota netto (na rękę) | 617.76 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 715 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 581 Sprawdzenie działania: 581 netto * 23% = 134 (to nasza kwota VAT) 581 netto + 134 VAT = 715 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 715 zł |
Podatek VAT 23 % | 134 |
Kwota netto | 581 zł |