Składka emerytalna | 66.0752 zł |
Składka rentowa | 10.155 zł |
Składka chorobowa | 16.5865 zł |
Składka zdrowotna | 52.58 zł |
Zaliczka na podatek | -9 zł |
Składka emerytalna | 66.0752 zł |
Składka rentowa | 10.155 zł |
Składka chorobowa | 16.5865 zł |
Składka zdrowotna | 52.58 zł |
Zaliczka na podatek | 38.73zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 92.072 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 677 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 677 - 92.8167 = 584.1833 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 584.1833 * 9% = 52.58 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 584.1833 * 7,75% = 45.27 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 677 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 92.8167 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 677 zł - 92.8167 zł - 111.25 zł = 473 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 473 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (473 * 7%) - 46,33 zł = 36.65 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 36.65 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 584.1833 * 7,75 % = 45.27 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 473 zł - 45.27 zł = -9 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 677 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 92.8167 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 52.58 zł
Zaliczka na podatek - -9 zł
Wynagrodzenie netto: 677 zł - 92.8167 zł - 52.58 zł --9 zł = 540.6 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 66.0752 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.155 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 16.5865 zł |
Razem składki ZUS | 92.8167 zł |
Koszty uzyskania 20% | 116.83666 zł |
Podstawa opodatkowania | 467 zł |
Zaliczka na podatek | 38.73 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 45.27 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 52.58 zł |
Kwota netto (na rękę) | 492.87 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 585 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 677 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 619.455 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 584.928 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 677 zł |
Podstawa opodatkowania | 338.5 zł |
Koszty uzyskania | 338.5 zł |
Podatek do US 17% | 57.545 zł |
Kwota netto (na rękę) | 619.455 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 677 zł |
Podstawa opodatkowania | 135.4 zł |
Koszty uzyskania | 541.6 zł |
Podatek do US 17% | 92.072 zł |
Kwota netto (na rękę) | 584.928 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 677 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 550 Sprawdzenie działania: 550 netto * 23% = 127 (to nasza kwota VAT) 550 netto + 127 VAT = 677 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 677 zł |
Podatek VAT 23 % | 127 |
Kwota netto | 550 zł |