Składka emerytalna | 64.5136 zł |
Składka rentowa | 9.915 zł |
Składka chorobowa | 16.1945 zł |
Składka zdrowotna | 51.33 zł |
Zaliczka na podatek | -10 zł |
Składka emerytalna | 64.5136 zł |
Składka rentowa | 9.915 zł |
Składka chorobowa | 16.1945 zł |
Składka zdrowotna | 51.33 zł |
Zaliczka na podatek | 37.8zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 89.896 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 661 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 661 - 90.6231 = 570.3769 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 570.3769 * 9% = 51.33 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 570.3769 * 7,75% = 44.2 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 661 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 90.6231 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 661 zł - 90.6231 zł - 111.25 zł = 459 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 459 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (459 * 7%) - 46,33 zł = 34.27 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 34.27 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 570.3769 * 7,75 % = 44.2 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 459 zł - 44.2 zł = -10 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 661 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 90.6231 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 51.33 zł
Zaliczka na podatek - -10 zł
Wynagrodzenie netto: 661 zł - 90.6231 zł - 51.33 zł --10 zł = 529.05 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 64.5136 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 9.915 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 16.1945 zł |
Razem składki ZUS | 90.6231 zł |
Koszty uzyskania 20% | 114.07538 zł |
Podstawa opodatkowania | 456 zł |
Zaliczka na podatek | 37.8 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 44.2 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 51.33 zł |
Kwota netto (na rękę) | 481.25 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 571 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 661 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 604.815 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 571.104 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 661 zł |
Podstawa opodatkowania | 330.5 zł |
Koszty uzyskania | 330.5 zł |
Podatek do US 17% | 56.185 zł |
Kwota netto (na rękę) | 604.815 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 661 zł |
Podstawa opodatkowania | 132.2 zł |
Koszty uzyskania | 528.8 zł |
Podatek do US 17% | 89.896 zł |
Kwota netto (na rękę) | 571.104 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 661 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 537 Sprawdzenie działania: 537 netto * 23% = 124 (to nasza kwota VAT) 537 netto + 124 VAT = 661 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 661 zł |
Podatek VAT 23 % | 124 |
Kwota netto | 537 zł |