| Składka emerytalna | 6344 zł |
| Składka rentowa | 975 zł |
| Składka chorobowa | 1592.5 zł |
| Składka zdrowotna | 5047.97 zł |
| Zaliczka na podatek | 5125 zł |
| Składka emerytalna | 6344 zł |
| Składka rentowa | 975 zł |
| Składka chorobowa | 1592.5 zł |
| Składka zdrowotna | 5047.97 zł |
| Zaliczka na podatek | 3730.14zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 8840 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 65000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 65000 - 8911.5 = 56088.5 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 56088.5 * 9% = 5047.97 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 56088.5 * 7,75% = 4346.86 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 65000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 8911.5 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 65000 zł - 8911.5 zł - 111.25 zł = 55977 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 55977 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (55977 * 7%) - 46,33 zł = 9472.33 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 9472.33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 56088.5 * 7,75 % = 4346.86 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 55977 zł - 4346.86 zł = 5125 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 65000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 8911.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 5047.97 zł
Zaliczka na podatek - 5125 zł
Wynagrodzenie netto: 65000 zł - 8911.5 zł - 5047.97 zł -5125 zł = 45915.53 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 6344 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 975 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1592.5 zł |
| Razem składki ZUS | 8911.5 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 11217.7 zł |
| Podstawa opodatkowania | 44871 zł |
| Zaliczka na podatek | 3730.14 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 4346.86 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 5047.97 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 47310.39 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 56160 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 65000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 59475 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 56160 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 65000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 32500 zł |
| Koszty uzyskania | 32500 zł |
| Podatek do US 17% | 5525 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 59475 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 65000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 13000 zł |
| Koszty uzyskania | 52000 zł |
| Podatek do US 17% | 8840 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 56160 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 65000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 52846 Sprawdzenie działania: 52846 netto * 23% = 12154 (to nasza kwota VAT) 52846 netto + 12154 VAT = 65000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 65000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 12154 |
| Kwota netto | 52846 zł |