| Składka emerytalna | 610 zł |
| Składka rentowa | 93.75 zł |
| Składka chorobowa | 153.125 zł |
| Składka zdrowotna | 485.38 zł |
| Zaliczka na podatek | 436 zł |
| Składka emerytalna | 610 zł |
| Składka rentowa | 93.75 zł |
| Składka chorobowa | 153.125 zł |
| Składka zdrowotna | 485.38 zł |
| Zaliczka na podatek | 359.03zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 850 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 6250 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 6250 - 856.875 = 5393.125 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 5393.125 * 9% = 485.38 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 5393.125 * 7,75% = 417.97 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 6250 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 856.875 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 6250 zł - 856.875 zł - 111.25 zł = 5282 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 5282 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (5282 * 7%) - 46,33 zł = 854.18 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 854.18 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 5393.125 * 7,75 % = 417.97 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 5282 zł - 417.97 zł = 436 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 6250 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 856.875 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 485.38 zł
Zaliczka na podatek - 436 zł
Wynagrodzenie netto: 6250 zł - 856.875 zł - 485.38 zł -436 zł = 4471.75 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 610 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 93.75 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 153.125 zł |
| Razem składki ZUS | 856.875 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1078.625 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4315 zł |
| Zaliczka na podatek | 359.03 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 417.97 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 485.38 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4548.72 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 5400 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 6250 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5718.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 5400 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 6250 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3125 zł |
| Koszty uzyskania | 3125 zł |
| Podatek do US 17% | 531.25 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5718.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 6250 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1250 zł |
| Koszty uzyskania | 5000 zł |
| Podatek do US 17% | 850 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5400 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 6250 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5081 Sprawdzenie działania: 5081 netto * 23% = 1169 (to nasza kwota VAT) 5081 netto + 1169 VAT = 6250 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 6250 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1169 |
| Kwota netto | 5081 zł |