| Składka emerytalna | 60.1216 zł |
| Składka rentowa | 9.24 zł |
| Składka chorobowa | 15.092 zł |
| Składka zdrowotna | 47.84 zł |
| Zaliczka na podatek | -14 zł |
| Składka emerytalna | 60.1216 zł |
| Składka rentowa | 9.24 zł |
| Składka chorobowa | 15.092 zł |
| Składka zdrowotna | 47.84 zł |
| Zaliczka na podatek | 35.81zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 83.776 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 616 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 616 - 84.4536 = 531.5464 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 531.5464 * 9% = 47.84 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 531.5464 * 7,75% = 41.19 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 616 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 84.4536 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 616 zł - 84.4536 zł - 111.25 zł = 420 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 420 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (420 * 7%) - 46,33 zł = 27.64 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 27.64 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 531.5464 * 7,75 % = 41.19 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 420 zł - 41.19 zł = -14 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 616 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 84.4536 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 47.84 zł
Zaliczka na podatek - -14 zł
Wynagrodzenie netto: 616 zł - 84.4536 zł - 47.84 zł --14 zł = 497.71 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 60.1216 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 9.24 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 15.092 zł |
| Razem składki ZUS | 84.4536 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 106.30928 zł |
| Podstawa opodatkowania | 425 zł |
| Zaliczka na podatek | 35.81 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 41.19 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 47.84 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 447.9 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 532 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 616 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 563.64 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 532.224 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 616 zł |
| Podstawa opodatkowania | 308 zł |
| Koszty uzyskania | 308 zł |
| Podatek do US 17% | 52.36 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 563.64 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 616 zł |
| Podstawa opodatkowania | 123.2 zł |
| Koszty uzyskania | 492.8 zł |
| Podatek do US 17% | 83.776 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 532.224 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 616 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 501 Sprawdzenie działania: 501 netto * 23% = 115 (to nasza kwota VAT) 501 netto + 115 VAT = 616 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 616 zł |
| Podatek VAT 23 % | 115 |
| Kwota netto | 501 zł |