| Składka emerytalna | 5856 zł |
| Składka rentowa | 900 zł |
| Składka chorobowa | 1470 zł |
| Składka zdrowotna | 4659.66 zł |
| Zaliczka na podatek | 4726 zł |
| Składka emerytalna | 5856 zł |
| Składka rentowa | 900 zł |
| Składka chorobowa | 1470 zł |
| Składka zdrowotna | 4659.66 zł |
| Zaliczka na podatek | 3442.51zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 8160 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 60000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 60000 - 8226 = 51774 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 51774 * 9% = 4659.66 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 51774 * 7,75% = 4012.49 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 60000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 8226 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 60000 zł - 8226 zł - 111.25 zł = 51663 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 51663 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (51663 * 7%) - 46,33 zł = 8738.95 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 8738.95 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 51774 * 7,75 % = 4012.49 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 51663 zł - 4012.49 zł = 4726 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 60000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 8226 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 4659.66 zł
Zaliczka na podatek - 4726 zł
Wynagrodzenie netto: 60000 zł - 8226 zł - 4659.66 zł -4726 zł = 42388.34 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 5856 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 900 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1470 zł |
| Razem składki ZUS | 8226 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 10354.8 zł |
| Podstawa opodatkowania | 41419 zł |
| Zaliczka na podatek | 3442.51 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 4012.49 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 4659.66 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 43671.83 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 51840 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 60000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 54900 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 51840 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 60000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 30000 zł |
| Koszty uzyskania | 30000 zł |
| Podatek do US 17% | 5100 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 54900 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 60000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 12000 zł |
| Koszty uzyskania | 48000 zł |
| Podatek do US 17% | 8160 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 51840 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 60000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 48780 Sprawdzenie działania: 48780 netto * 23% = 11220 (to nasza kwota VAT) 48780 netto + 11220 VAT = 60000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 60000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 11220 |
| Kwota netto | 48780 zł |