| Składka emerytalna | 5368 zł |
| Składka rentowa | 825 zł |
| Składka chorobowa | 1347.5 zł |
| Składka zdrowotna | 4271.36 zł |
| Zaliczka na podatek | 4327 zł |
| Składka emerytalna | 5368 zł |
| Składka rentowa | 825 zł |
| Składka chorobowa | 1347.5 zł |
| Składka zdrowotna | 4271.36 zł |
| Zaliczka na podatek | 3155.89zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 7480 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 55000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 55000 - 7540.5 = 47459.5 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 47459.5 * 9% = 4271.36 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 47459.5 * 7,75% = 3678.11 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 55000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 7540.5 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 55000 zł - 7540.5 zł - 111.25 zł = 47348 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 47348 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (47348 * 7%) - 46,33 zł = 8005.4 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 8005.4 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 47459.5 * 7,75 % = 3678.11 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 47348 zł - 3678.11 zł = 4327 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 55000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 7540.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 4271.36 zł
Zaliczka na podatek - 4327 zł
Wynagrodzenie netto: 55000 zł - 7540.5 zł - 4271.36 zł -4327 zł = 38861.14 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 5368 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 825 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1347.5 zł |
| Razem składki ZUS | 7540.5 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 9491.9 zł |
| Podstawa opodatkowania | 37968 zł |
| Zaliczka na podatek | 3155.89 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 3678.11 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 4271.36 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 40032.25 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 47520 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 55000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 50325 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 47520 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 55000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 27500 zł |
| Koszty uzyskania | 27500 zł |
| Podatek do US 17% | 4675 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 50325 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 55000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 11000 zł |
| Koszty uzyskania | 44000 zł |
| Podatek do US 17% | 7480 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 47520 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 55000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 44715 Sprawdzenie działania: 44715 netto * 23% = 10285 (to nasza kwota VAT) 44715 netto + 10285 VAT = 55000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 55000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 10285 |
| Kwota netto | 44715 zł |