| Składka emerytalna | 527.04 zł |
| Składka rentowa | 81 zł |
| Składka chorobowa | 132.3 zł |
| Składka zdrowotna | 419.37 zł |
| Zaliczka na podatek | 368 zł |
| Składka emerytalna | 527.04 zł |
| Składka rentowa | 81 zł |
| Składka chorobowa | 132.3 zł |
| Składka zdrowotna | 419.37 zł |
| Zaliczka na podatek | 309.88zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 734.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5400 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5400 - 740.34 = 4659.66 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4659.66 * 9% = 419.37 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4659.66 * 7,75% = 361.12 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5400 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 740.34 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5400 zł - 740.34 zł - 111.25 zł = 4548 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4548 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4548 * 7%) - 46,33 zł = 729.4 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 729.4 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4659.66 * 7,75 % = 361.12 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4548 zł - 361.12 zł = 368 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5400 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 740.34 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 419.37 zł
Zaliczka na podatek - 368 zł
Wynagrodzenie netto: 5400 zł - 740.34 zł - 419.37 zł -368 zł = 3872.29 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 527.04 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 81 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 132.3 zł |
| Razem składki ZUS | 740.34 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 931.932 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3728 zł |
| Zaliczka na podatek | 309.88 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 361.12 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 419.37 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3930.41 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4666 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5400 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4941 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4665.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5400 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2700 zł |
| Koszty uzyskania | 2700 zł |
| Podatek do US 17% | 459 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4941 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5400 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1080 zł |
| Koszty uzyskania | 4320 zł |
| Podatek do US 17% | 734.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4665.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5400 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4390 Sprawdzenie działania: 4390 netto * 23% = 1010 (to nasza kwota VAT) 4390 netto + 1010 VAT = 5400 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5400 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1010 |
| Kwota netto | 4390 zł |