540 zł brutto, ile to netto?

Jak dokładnie obliczyć kwotę netto z brutto przy umowie o pracę?

Posłużymy się przykładem:

Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 540 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.

1. Ustalamy wynagrodzenie brutto

2. Obliczamy składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika

• składka emerytalna: 9,76% * 540 = 52.704 zł
• składka rentowa: 1,5% * 540 = 8.1 zł
• składka chorobowa: 2,45% * 540 = 13.23 zł

3. Obliczamy składkę zdrowotną

Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 540 - 74.034 = 465.966 zł

Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.

Składka zdrowotna w całości: 465.966 * 9% = 41.94 zł

Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 465.966 * 7,75% = 36.11 zł

4. Obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy

Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).

Wynagrodzenie brutto: 540 zł

Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 74.034 zł

Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł

Podstawa opodatkowania: 540 zł - 74.034 zł - 111.25 zł = 355 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 355 zł

Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł

Podatek należny: (355 * 7%) - 46,33 zł = 16.59 zł

Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby

Podatek należny 16.59 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 465.966 * 7,75 % = 36.11 zł

Zaliczka na podatek dochodowy - 355 zł - 36.11 zł = -20 zł (po zaokrągleniu)

5. Ustalamy wynagrodzenie netto

Wynagrodzenie brutto - 540 zł

Składki na ubezpieczenia społeczne - 74.034 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 41.94 zł

Zaliczka na podatek - -20 zł

Wynagrodzenie netto: 540 zł - 74.034 zł - 41.94 zł --20 zł = 444.03 zł