| Składka emerytalna | 517.28 zł |
| Składka rentowa | 79.5 zł |
| Składka chorobowa | 129.85 zł |
| Składka zdrowotna | 411.6 zł |
| Zaliczka na podatek | 360 zł |
| Składka emerytalna | 517.28 zł |
| Składka rentowa | 79.5 zł |
| Składka chorobowa | 129.85 zł |
| Składka zdrowotna | 411.6 zł |
| Zaliczka na podatek | 304.56zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 720.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5300 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5300 - 726.63 = 4573.37 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4573.37 * 9% = 411.6 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4573.37 * 7,75% = 354.44 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5300 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 726.63 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5300 zł - 726.63 zł - 111.25 zł = 4462 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4462 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4462 * 7%) - 46,33 zł = 714.78 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 714.78 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4573.37 * 7,75 % = 354.44 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4462 zł - 354.44 zł = 360 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5300 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 726.63 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 411.6 zł
Zaliczka na podatek - 360 zł
Wynagrodzenie netto: 5300 zł - 726.63 zł - 411.6 zł -360 zł = 3801.77 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 517.28 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 79.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 129.85 zł |
| Razem składki ZUS | 726.63 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 914.674 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3659 zł |
| Zaliczka na podatek | 304.56 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 354.44 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 411.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3857.21 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4579 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5300 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4849.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4579.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5300 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2650 zł |
| Koszty uzyskania | 2650 zł |
| Podatek do US 17% | 450.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4849.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5300 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1060 zł |
| Koszty uzyskania | 4240 zł |
| Podatek do US 17% | 720.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4579.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5300 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4309 Sprawdzenie działania: 4309 netto * 23% = 991 (to nasza kwota VAT) 4309 netto + 991 VAT = 5300 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5300 zł |
| Podatek VAT 23 % | 991 |
| Kwota netto | 4309 zł |