| Składka emerytalna | 497.6624 zł |
| Składka rentowa | 76.485 zł |
| Składka chorobowa | 124.9255 zł |
| Składka zdrowotna | 395.99 zł |
| Zaliczka na podatek | 344 zł |
| Składka emerytalna | 497.6624 zł |
| Składka rentowa | 76.485 zł |
| Składka chorobowa | 124.9255 zł |
| Składka zdrowotna | 395.99 zł |
| Zaliczka na podatek | 293.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 693.464 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5099 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5099 - 699.0729 = 4399.9271 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4399.9271 * 9% = 395.99 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4399.9271 * 7,75% = 340.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5099 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 699.0729 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5099 zł - 699.0729 zł - 111.25 zł = 4289 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4289 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4289 * 7%) - 46,33 zł = 685.37 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 685.37 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4399.9271 * 7,75 % = 340.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4289 zł - 340.99 zł = 344 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5099 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 699.0729 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 395.99 zł
Zaliczka na podatek - 344 zł
Wynagrodzenie netto: 5099 zł - 699.0729 zł - 395.99 zł -344 zł = 3659.94 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 497.6624 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 76.485 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 124.9255 zł |
| Razem składki ZUS | 699.0729 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 879.98542 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3520 zł |
| Zaliczka na podatek | 293.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 340.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 395.99 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3710.93 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4406 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5099 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4665.585 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4405.536 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5099 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2549.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2549.5 zł |
| Podatek do US 17% | 433.415 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4665.585 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5099 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1019.8 zł |
| Koszty uzyskania | 4079.2 zł |
| Podatek do US 17% | 693.464 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4405.536 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5099 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4146 Sprawdzenie działania: 4146 netto * 23% = 953 (to nasza kwota VAT) 4146 netto + 953 VAT = 5099 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5099 zł |
| Podatek VAT 23 % | 953 |
| Kwota netto | 4146 zł |