| Składka emerytalna | 4880 zł |
| Składka rentowa | 750 zł |
| Składka chorobowa | 1225 zł |
| Składka zdrowotna | 3883.05 zł |
| Zaliczka na podatek | 3928 zł |
| Składka emerytalna | 4880 zł |
| Składka rentowa | 750 zł |
| Składka chorobowa | 1225 zł |
| Składka zdrowotna | 3883.05 zł |
| Zaliczka na podatek | 2869.26zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 6800 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 50000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 50000 - 6855 = 43145 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 43145 * 9% = 3883.05 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 43145 * 7,75% = 3343.74 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 50000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 6855 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 50000 zł - 6855 zł - 111.25 zł = 43034 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 43034 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (43034 * 7%) - 46,33 zł = 7272.02 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 7272.02 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 43145 * 7,75 % = 3343.74 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 43034 zł - 3343.74 zł = 3928 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 50000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 6855 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 3883.05 zł
Zaliczka na podatek - 3928 zł
Wynagrodzenie netto: 50000 zł - 6855 zł - 3883.05 zł -3928 zł = 35333.95 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 4880 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 750 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1225 zł |
| Razem składki ZUS | 6855 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 8629 zł |
| Podstawa opodatkowania | 34516 zł |
| Zaliczka na podatek | 2869.26 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 3343.74 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 3883.05 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 36392.69 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 43200 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 50000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 45750 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 43200 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 50000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 25000 zł |
| Koszty uzyskania | 25000 zł |
| Podatek do US 17% | 4250 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 45750 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 50000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 10000 zł |
| Koszty uzyskania | 40000 zł |
| Podatek do US 17% | 6800 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 43200 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 50000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 40650 Sprawdzenie działania: 40650 netto * 23% = 9350 (to nasza kwota VAT) 40650 netto + 9350 VAT = 50000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 50000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 9350 |
| Kwota netto | 40650 zł |