| Składka emerytalna | 48.8 zł |
| Składka rentowa | 7.5 zł |
| Składka chorobowa | 12.25 zł |
| Składka zdrowotna | 38.83 zł |
| Zaliczka na podatek | -23 zł |
| Składka emerytalna | 48.8 zł |
| Składka rentowa | 7.5 zł |
| Składka chorobowa | 12.25 zł |
| Składka zdrowotna | 38.83 zł |
| Zaliczka na podatek | 28.56zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 68 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 500 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 500 - 68.55 = 431.45 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 431.45 * 9% = 38.83 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 431.45 * 7,75% = 33.44 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 500 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 68.55 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 500 zł - 68.55 zł - 111.25 zł = 320 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 320 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (320 * 7%) - 46,33 zł = 10.64 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 10.64 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 431.45 * 7,75 % = 33.44 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 320 zł - 33.44 zł = -23 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 500 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 68.55 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 38.83 zł
Zaliczka na podatek - -23 zł
Wynagrodzenie netto: 500 zł - 68.55 zł - 38.83 zł --23 zł = 415.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 48.8 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 7.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 12.25 zł |
| Razem składki ZUS | 68.55 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 86.29 zł |
| Podstawa opodatkowania | 345 zł |
| Zaliczka na podatek | 28.56 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 33.44 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 38.83 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 364.06 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 432 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 500 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 457.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 432 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 250 zł |
| Koszty uzyskania | 250 zł |
| Podatek do US 17% | 42.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 457.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 100 zł |
| Koszty uzyskania | 400 zł |
| Podatek do US 17% | 68 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 432 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 500 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 407 Sprawdzenie działania: 407 netto * 23% = 93 (to nasza kwota VAT) 407 netto + 93 VAT = 500 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 500 zł |
| Podatek VAT 23 % | 93 |
| Kwota netto | 407 zł |