Składka emerytalna | 470.7248 zł |
Składka rentowa | 72.345 zł |
Składka chorobowa | 118.1635 zł |
Składka zdrowotna | 374.56 zł |
Zaliczka na podatek | 322 zł |
Składka emerytalna | 470.7248 zł |
Składka rentowa | 72.345 zł |
Składka chorobowa | 118.1635 zł |
Składka zdrowotna | 374.56 zł |
Zaliczka na podatek | 276.46zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 655.928 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4823 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4823 - 661.2333 = 4161.7667 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4161.7667 * 9% = 374.56 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4161.7667 * 7,75% = 322.54 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4823 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 661.2333 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4823 zł - 661.2333 zł - 111.25 zł = 4051 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4051 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4051 * 7%) - 46,33 zł = 644.91 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 644.91 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4161.7667 * 7,75 % = 322.54 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4051 zł - 322.54 zł = 322 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4823 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 661.2333 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 374.56 zł
Zaliczka na podatek - 322 zł
Wynagrodzenie netto: 4823 zł - 661.2333 zł - 374.56 zł -322 zł = 3465.21 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 470.7248 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 72.345 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 118.1635 zł |
Razem składki ZUS | 661.2333 zł |
Koszty uzyskania 20% | 832.35334 zł |
Podstawa opodatkowania | 3329 zł |
Zaliczka na podatek | 276.46 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 322.54 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 374.56 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3510.75 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4167 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4823 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4413.045 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4167.072 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 4823 zł |
Podstawa opodatkowania | 2411.5 zł |
Koszty uzyskania | 2411.5 zł |
Podatek do US 17% | 409.955 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4413.045 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 4823 zł |
Podstawa opodatkowania | 964.6 zł |
Koszty uzyskania | 3858.4 zł |
Podatek do US 17% | 655.928 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4167.072 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4823 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3921 Sprawdzenie działania: 3921 netto * 23% = 902 (to nasza kwota VAT) 3921 netto + 902 VAT = 4823 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 4823 zł |
Podatek VAT 23 % | 902 |
Kwota netto | 3921 zł |