| Składka emerytalna | 4665.8656 zł |
| Składka rentowa | 717.09 zł |
| Składka chorobowa | 1171.247 zł |
| Składka zdrowotna | 3712.66 zł |
| Zaliczka na podatek | 3753 zł |
| Składka emerytalna | 4665.8656 zł |
| Składka rentowa | 717.09 zł |
| Składka chorobowa | 1171.247 zł |
| Składka zdrowotna | 3712.66 zł |
| Zaliczka na podatek | 2742.99zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 6501.616 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 47806 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 47806 - 6554.2026 = 41251.7974 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 41251.7974 * 9% = 3712.66 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 41251.7974 * 7,75% = 3197.01 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 47806 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 6554.2026 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 47806 zł - 6554.2026 zł - 111.25 zł = 41141 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 41141 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (41141 * 7%) - 46,33 zł = 6950.21 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 6950.21 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 41251.7974 * 7,75 % = 3197.01 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 41141 zł - 3197.01 zł = 3753 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 47806 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 6554.2026 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 3712.66 zł
Zaliczka na podatek - 3753 zł
Wynagrodzenie netto: 47806 zł - 6554.2026 zł - 3712.66 zł -3753 zł = 33786.14 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 4665.8656 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 717.09 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1171.247 zł |
| Razem składki ZUS | 6554.2026 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 8250.35948 zł |
| Podstawa opodatkowania | 33001 zł |
| Zaliczka na podatek | 2742.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 3197.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 3712.66 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 34796.15 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 41304 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 47806 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 43742.49 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 41304.384 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 47806 zł |
| Podstawa opodatkowania | 23903 zł |
| Koszty uzyskania | 23903 zł |
| Podatek do US 17% | 4063.51 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 43742.49 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 47806 zł |
| Podstawa opodatkowania | 9561.2 zł |
| Koszty uzyskania | 38244.8 zł |
| Podatek do US 17% | 6501.616 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 41304.384 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 47806 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 38867 Sprawdzenie działania: 38867 netto * 23% = 8939 (to nasza kwota VAT) 38867 netto + 8939 VAT = 47806 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 47806 zł |
| Podatek VAT 23 % | 8939 |
| Kwota netto | 38867 zł |