| Składka emerytalna | 4392 zł |
| Składka rentowa | 675 zł |
| Składka chorobowa | 1102.5 zł |
| Składka zdrowotna | 3494.75 zł |
| Zaliczka na podatek | 3529 zł |
| Składka emerytalna | 4392 zł |
| Składka rentowa | 675 zł |
| Składka chorobowa | 1102.5 zł |
| Składka zdrowotna | 3494.75 zł |
| Zaliczka na podatek | 2582.64zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 6120 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 45000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 45000 - 6169.5 = 38830.5 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 38830.5 * 9% = 3494.75 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 38830.5 * 7,75% = 3009.36 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 45000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 6169.5 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 45000 zł - 6169.5 zł - 111.25 zł = 38719 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 38719 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (38719 * 7%) - 46,33 zł = 6538.47 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 6538.47 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 38830.5 * 7,75 % = 3009.36 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 38719 zł - 3009.36 zł = 3529 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 45000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 6169.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 3494.75 zł
Zaliczka na podatek - 3529 zł
Wynagrodzenie netto: 45000 zł - 6169.5 zł - 3494.75 zł -3529 zł = 31806.75 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 4392 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 675 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1102.5 zł |
| Razem składki ZUS | 6169.5 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 7766.1 zł |
| Podstawa opodatkowania | 31064 zł |
| Zaliczka na podatek | 2582.64 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 3009.36 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 3494.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 32753.11 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 38880 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 45000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 41175 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 38880 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 45000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 22500 zł |
| Koszty uzyskania | 22500 zł |
| Podatek do US 17% | 3825 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 41175 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 45000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 9000 zł |
| Koszty uzyskania | 36000 zł |
| Podatek do US 17% | 6120 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 38880 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 45000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 36585 Sprawdzenie działania: 36585 netto * 23% = 8415 (to nasza kwota VAT) 36585 netto + 8415 VAT = 45000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 45000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 8415 |
| Kwota netto | 36585 zł |