Składka emerytalna | 42.944 zł |
Składka rentowa | 6.6 zł |
Składka chorobowa | 10.78 zł |
Składka zdrowotna | 34.17 zł |
Zaliczka na podatek | -28 zł |
Składka emerytalna | 42.944 zł |
Składka rentowa | 6.6 zł |
Składka chorobowa | 10.78 zł |
Składka zdrowotna | 34.17 zł |
Zaliczka na podatek | 25.58zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 59.84 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 440 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 440 - 60.324 = 379.676 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 379.676 * 9% = 34.17 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 379.676 * 7,75% = 29.42 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 440 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 60.324 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 440 zł - 60.324 zł - 111.25 zł = 268 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 268 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (268 * 7%) - 46,33 zł = 1.8 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1.8 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 379.676 * 7,75 % = 29.42 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 268 zł - 29.42 zł = -28 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 440 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 60.324 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 34.17 zł
Zaliczka na podatek - -28 zł
Wynagrodzenie netto: 440 zł - 60.324 zł - 34.17 zł --28 zł = 373.51 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 42.944 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 6.6 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 10.78 zł |
Razem składki ZUS | 60.324 zł |
Koszty uzyskania 20% | 75.9352 zł |
Podstawa opodatkowania | 304 zł |
Zaliczka na podatek | 25.58 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 29.42 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 34.17 zł |
Kwota netto (na rękę) | 319.93 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 380 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 440 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 402.6 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 380.16 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 440 zł |
Podstawa opodatkowania | 220 zł |
Koszty uzyskania | 220 zł |
Podatek do US 17% | 37.4 zł |
Kwota netto (na rękę) | 402.6 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 440 zł |
Podstawa opodatkowania | 88 zł |
Koszty uzyskania | 352 zł |
Podatek do US 17% | 59.84 zł |
Kwota netto (na rękę) | 380.16 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 440 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 358 Sprawdzenie działania: 358 netto * 23% = 82 (to nasza kwota VAT) 358 netto + 82 VAT = 440 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 440 zł |
Podatek VAT 23 % | 82 |
Kwota netto | 358 zł |