| Składka emerytalna | 40.992 zł |
| Składka rentowa | 6.3 zł |
| Składka chorobowa | 10.29 zł |
| Składka zdrowotna | 32.62 zł |
| Zaliczka na podatek | -29 zł |
| Składka emerytalna | 40.992 zł |
| Składka rentowa | 6.3 zł |
| Składka chorobowa | 10.29 zł |
| Składka zdrowotna | 32.62 zł |
| Zaliczka na podatek | 23.91zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 57.12 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 420 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 420 - 57.582 = 362.418 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 362.418 * 9% = 32.62 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 362.418 * 7,75% = 28.09 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 420 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 57.582 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 420 zł - 57.582 zł - 111.25 zł = 251 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 251 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (251 * 7%) - 46,33 zł = -1.09 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -1.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 362.418 * 7,75 % = 28.09 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 251 zł - 28.09 zł = -29 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 420 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 57.582 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 32.62 zł
Zaliczka na podatek - -29 zł
Wynagrodzenie netto: 420 zł - 57.582 zł - 32.62 zł --29 zł = 358.8 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 40.992 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 6.3 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 10.29 zł |
| Razem składki ZUS | 57.582 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 72.4836 zł |
| Podstawa opodatkowania | 290 zł |
| Zaliczka na podatek | 23.91 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 28.09 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 32.62 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 305.89 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 363 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 420 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 384.3 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 362.88 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 420 zł |
| Podstawa opodatkowania | 210 zł |
| Koszty uzyskania | 210 zł |
| Podatek do US 17% | 35.7 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 384.3 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 420 zł |
| Podstawa opodatkowania | 84 zł |
| Koszty uzyskania | 336 zł |
| Podatek do US 17% | 57.12 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 362.88 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 420 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 341 Sprawdzenie działania: 341 netto * 23% = 79 (to nasza kwota VAT) 341 netto + 79 VAT = 420 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 420 zł |
| Podatek VAT 23 % | 79 |
| Kwota netto | 341 zł |