| Składka emerytalna | 404.064 zł |
| Składka rentowa | 62.1 zł |
| Składka chorobowa | 101.43 zł |
| Składka zdrowotna | 321.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 268 zł |
| Składka emerytalna | 404.064 zł |
| Składka rentowa | 62.1 zł |
| Składka chorobowa | 101.43 zł |
| Składka zdrowotna | 321.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 237.14zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 563.04 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4140 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4140 - 567.594 = 3572.406 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3572.406 * 9% = 321.52 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3572.406 * 7,75% = 276.86 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4140 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 567.594 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4140 zł - 567.594 zł - 111.25 zł = 3461 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3461 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3461 * 7%) - 46,33 zł = 544.61 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 544.61 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3572.406 * 7,75 % = 276.86 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3461 zł - 276.86 zł = 268 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4140 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 567.594 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 321.52 zł
Zaliczka na podatek - 268 zł
Wynagrodzenie netto: 4140 zł - 567.594 zł - 321.52 zł -268 zł = 2982.89 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 404.064 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 62.1 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 101.43 zł |
| Razem składki ZUS | 567.594 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 714.4812 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2858 zł |
| Zaliczka na podatek | 237.14 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 276.86 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 321.52 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3013.75 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3577 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4140 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3788.1 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3576.96 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4140 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2070 zł |
| Koszty uzyskania | 2070 zł |
| Podatek do US 17% | 351.9 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3788.1 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4140 zł |
| Podstawa opodatkowania | 828 zł |
| Koszty uzyskania | 3312 zł |
| Podatek do US 17% | 563.04 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3576.96 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4140 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3366 Sprawdzenie działania: 3366 netto * 23% = 774 (to nasza kwota VAT) 3366 netto + 774 VAT = 4140 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4140 zł |
| Podatek VAT 23 % | 774 |
| Kwota netto | 3366 zł |