| Składka emerytalna | 3904 zł |
| Składka rentowa | 600 zł |
| Składka chorobowa | 980 zł |
| Składka zdrowotna | 3106.44 zł |
| Zaliczka na podatek | 3130 zł |
| Składka emerytalna | 3904 zł |
| Składka rentowa | 600 zł |
| Składka chorobowa | 980 zł |
| Składka zdrowotna | 3106.44 zł |
| Zaliczka na podatek | 2295.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 5440 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 40000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 40000 - 5484 = 34516 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 34516 * 9% = 3106.44 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 34516 * 7,75% = 2674.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 40000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 5484 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 40000 zł - 5484 zł - 111.25 zł = 34405 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 34405 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (34405 * 7%) - 46,33 zł = 5805.09 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 5805.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 34516 * 7,75 % = 2674.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 34405 zł - 2674.99 zł = 3130 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 40000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 5484 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 3106.44 zł
Zaliczka na podatek - 3130 zł
Wynagrodzenie netto: 40000 zł - 5484 zł - 3106.44 zł -3130 zł = 28279.56 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 3904 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 600 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 980 zł |
| Razem składki ZUS | 5484 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 6903.2 zł |
| Podstawa opodatkowania | 27613 zł |
| Zaliczka na podatek | 2295.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2674.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 3106.44 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 29114.55 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 34560 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 40000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 36600 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 34560 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 40000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 20000 zł |
| Koszty uzyskania | 20000 zł |
| Podatek do US 17% | 3400 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 36600 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 40000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 8000 zł |
| Koszty uzyskania | 32000 zł |
| Podatek do US 17% | 5440 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 34560 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 40000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 32520 Sprawdzenie działania: 32520 netto * 23% = 7480 (to nasza kwota VAT) 32520 netto + 7480 VAT = 40000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 40000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 7480 |
| Kwota netto | 32520 zł |