| Składka emerytalna | 39.04 zł |
| Składka rentowa | 6 zł |
| Składka chorobowa | 9.8 zł |
| Składka zdrowotna | 31.06 zł |
| Zaliczka na podatek | -31 zł |
| Składka emerytalna | 39.04 zł |
| Składka rentowa | 6 zł |
| Składka chorobowa | 9.8 zł |
| Składka zdrowotna | 31.06 zł |
| Zaliczka na podatek | 23.25zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 54.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 400 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 400 - 54.84 = 345.16 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 345.16 * 9% = 31.06 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 345.16 * 7,75% = 26.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 400 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 54.84 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 400 zł - 54.84 zł - 111.25 zł = 234 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 234 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (234 * 7%) - 46,33 zł = -3.98 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -3.98 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 345.16 * 7,75 % = 26.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 234 zł - 26.75 zł = -31 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 400 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 54.84 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 31.06 zł
Zaliczka na podatek - -31 zł
Wynagrodzenie netto: 400 zł - 54.84 zł - 31.06 zł --31 zł = 345.1 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 39.04 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 6 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 9.8 zł |
| Razem składki ZUS | 54.84 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 69.032 zł |
| Podstawa opodatkowania | 276 zł |
| Zaliczka na podatek | 23.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 26.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 31.06 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 290.85 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 346 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 400 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 366 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 345.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 400 zł |
| Podstawa opodatkowania | 200 zł |
| Koszty uzyskania | 200 zł |
| Podatek do US 17% | 34 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 366 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 400 zł |
| Podstawa opodatkowania | 80 zł |
| Koszty uzyskania | 320 zł |
| Podatek do US 17% | 54.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 345.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 400 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 325 Sprawdzenie działania: 325 netto * 23% = 75 (to nasza kwota VAT) 325 netto + 75 VAT = 400 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 400 zł |
| Podatek VAT 23 % | 75 |
| Kwota netto | 325 zł |