| Składka emerytalna | 383.08 zł |
| Składka rentowa | 58.875 zł |
| Składka chorobowa | 96.1625 zł |
| Składka zdrowotna | 304.82 zł |
| Zaliczka na podatek | 251 zł |
| Składka emerytalna | 383.08 zł |
| Składka rentowa | 58.875 zł |
| Składka chorobowa | 96.1625 zł |
| Składka zdrowotna | 304.82 zł |
| Zaliczka na podatek | 225.52zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 533.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3925 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3925 - 538.1175 = 3386.8825 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3386.8825 * 9% = 304.82 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3386.8825 * 7,75% = 262.48 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3925 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 538.1175 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3925 zł - 538.1175 zł - 111.25 zł = 3276 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3276 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3276 * 7%) - 46,33 zł = 513.16 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 513.16 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3386.8825 * 7,75 % = 262.48 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3276 zł - 262.48 zł = 251 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3925 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 538.1175 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 304.82 zł
Zaliczka na podatek - 251 zł
Wynagrodzenie netto: 3925 zł - 538.1175 zł - 304.82 zł -251 zł = 2831.06 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 383.08 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 58.875 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 96.1625 zł |
| Razem składki ZUS | 538.1175 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 677.3765 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2710 zł |
| Zaliczka na podatek | 225.52 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 262.48 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 304.82 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2856.54 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3391 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3925 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3591.375 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3391.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3925 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1962.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1962.5 zł |
| Podatek do US 17% | 333.625 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3591.375 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3925 zł |
| Podstawa opodatkowania | 785 zł |
| Koszty uzyskania | 3140 zł |
| Podatek do US 17% | 533.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3391.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3925 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3191 Sprawdzenie działania: 3191 netto * 23% = 734 (to nasza kwota VAT) 3191 netto + 734 VAT = 3925 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3925 zł |
| Podatek VAT 23 % | 734 |
| Kwota netto | 3191 zł |