| Składka emerytalna | 3708.8 zł |
| Składka rentowa | 570 zł |
| Składka chorobowa | 931 zł |
| Składka zdrowotna | 2951.12 zł |
| Zaliczka na podatek | 2970 zł |
| Składka emerytalna | 3708.8 zł |
| Składka rentowa | 570 zł |
| Składka chorobowa | 931 zł |
| Składka zdrowotna | 2951.12 zł |
| Zaliczka na podatek | 2180.76zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 5168 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 38000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 38000 - 5209.8 = 32790.2 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 32790.2 * 9% = 2951.12 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 32790.2 * 7,75% = 2541.24 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 38000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 5209.8 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 38000 zł - 5209.8 zł - 111.25 zł = 32679 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 32679 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (32679 * 7%) - 46,33 zł = 5511.67 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 5511.67 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 32790.2 * 7,75 % = 2541.24 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 32679 zł - 2541.24 zł = 2970 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 38000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 5209.8 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2951.12 zł
Zaliczka na podatek - 2970 zł
Wynagrodzenie netto: 38000 zł - 5209.8 zł - 2951.12 zł -2970 zł = 26869.08 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 3708.8 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 570 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 931 zł |
| Razem składki ZUS | 5209.8 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 6558.04 zł |
| Podstawa opodatkowania | 26232 zł |
| Zaliczka na podatek | 2180.76 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2541.24 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2951.12 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 27658.32 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 32832 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 38000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 34770 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 32832 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 38000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 19000 zł |
| Koszty uzyskania | 19000 zł |
| Podatek do US 17% | 3230 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 34770 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 38000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7600 zł |
| Koszty uzyskania | 30400 zł |
| Podatek do US 17% | 5168 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 32832 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 38000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 30894 Sprawdzenie działania: 30894 netto * 23% = 7106 (to nasza kwota VAT) 30894 netto + 7106 VAT = 38000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 38000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 7106 |
| Kwota netto | 30894 zł |