| Składka emerytalna | 370.88 zł |
| Składka rentowa | 57 zł |
| Składka chorobowa | 93.1 zł |
| Składka zdrowotna | 295.11 zł |
| Zaliczka na podatek | 241 zł |
| Składka emerytalna | 370.88 zł |
| Składka rentowa | 57 zł |
| Składka chorobowa | 93.1 zł |
| Składka zdrowotna | 295.11 zł |
| Zaliczka na podatek | 217.88zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 516.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3800 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3800 - 520.98 = 3279.02 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3279.02 * 9% = 295.11 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3279.02 * 7,75% = 254.12 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3800 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 520.98 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3800 zł - 520.98 zł - 111.25 zł = 3168 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3168 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3168 * 7%) - 46,33 zł = 494.8 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 494.8 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3279.02 * 7,75 % = 254.12 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3168 zł - 254.12 zł = 241 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3800 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 520.98 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 295.11 zł
Zaliczka na podatek - 241 zł
Wynagrodzenie netto: 3800 zł - 520.98 zł - 295.11 zł -241 zł = 2742.91 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 370.88 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 57 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 93.1 zł |
| Razem składki ZUS | 520.98 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 655.804 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2623 zł |
| Zaliczka na podatek | 217.88 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 254.12 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 295.11 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2766.03 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3283 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3800 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3477 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3283.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3800 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1900 zł |
| Koszty uzyskania | 1900 zł |
| Podatek do US 17% | 323 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3477 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3800 zł |
| Podstawa opodatkowania | 760 zł |
| Koszty uzyskania | 3040 zł |
| Podatek do US 17% | 516.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3283.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3800 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3089 Sprawdzenie działania: 3089 netto * 23% = 711 (to nasza kwota VAT) 3089 netto + 711 VAT = 3800 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3800 zł |
| Podatek VAT 23 % | 711 |
| Kwota netto | 3089 zł |