| Składka emerytalna | 369.1232 zł |
| Składka rentowa | 56.73 zł |
| Składka chorobowa | 92.659 zł |
| Składka zdrowotna | 293.71 zł |
| Zaliczka na podatek | 239 zł |
| Składka emerytalna | 369.1232 zł |
| Składka rentowa | 56.73 zł |
| Składka chorobowa | 92.659 zł |
| Składka zdrowotna | 293.71 zł |
| Zaliczka na podatek | 217.08zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 514.352 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3782 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3782 - 518.5122 = 3263.4878 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3263.4878 * 9% = 293.71 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3263.4878 * 7,75% = 252.92 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3782 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 518.5122 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3782 zł - 518.5122 zł - 111.25 zł = 3152 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3152 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3152 * 7%) - 46,33 zł = 492.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 492.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3263.4878 * 7,75 % = 252.92 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3152 zł - 252.92 zł = 239 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3782 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 518.5122 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 293.71 zł
Zaliczka na podatek - 239 zł
Wynagrodzenie netto: 3782 zł - 518.5122 zł - 293.71 zł -239 zł = 2730.78 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 369.1232 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 56.73 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 92.659 zł |
| Razem składki ZUS | 518.5122 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 652.69756 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2611 zł |
| Zaliczka na podatek | 217.08 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 252.92 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 293.71 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2752.7 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3268 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3782 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3460.53 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3267.648 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3782 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1891 zł |
| Koszty uzyskania | 1891 zł |
| Podatek do US 17% | 321.47 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3460.53 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3782 zł |
| Podstawa opodatkowania | 756.4 zł |
| Koszty uzyskania | 3025.6 zł |
| Podatek do US 17% | 514.352 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3267.648 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3782 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3075 Sprawdzenie działania: 3075 netto * 23% = 707 (to nasza kwota VAT) 3075 netto + 707 VAT = 3782 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3782 zł |
| Podatek VAT 23 % | 707 |
| Kwota netto | 3075 zł |