| Składka emerytalna | 3513.6 zł |
| Składka rentowa | 540 zł |
| Składka chorobowa | 882 zł |
| Składka zdrowotna | 2795.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 2811 zł |
| Składka emerytalna | 3513.6 zł |
| Składka rentowa | 540 zł |
| Składka chorobowa | 882 zł |
| Składka zdrowotna | 2795.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 2065.51zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 4896 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 36000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 36000 - 4935.6 = 31064.4 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 31064.4 * 9% = 2795.8 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 31064.4 * 7,75% = 2407.49 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 36000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 4935.6 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 36000 zł - 4935.6 zł - 111.25 zł = 30953 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 30953 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (30953 * 7%) - 46,33 zł = 5218.25 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 5218.25 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 31064.4 * 7,75 % = 2407.49 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 30953 zł - 2407.49 zł = 2811 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 36000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 4935.6 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2795.8 zł
Zaliczka na podatek - 2811 zł
Wynagrodzenie netto: 36000 zł - 4935.6 zł - 2795.8 zł -2811 zł = 25457.6 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 3513.6 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 540 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 882 zł |
| Razem składki ZUS | 4935.6 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 6212.88 zł |
| Podstawa opodatkowania | 24852 zł |
| Zaliczka na podatek | 2065.51 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2407.49 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2795.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 26203.09 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 31104 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 36000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 32940 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 31104 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 36000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 18000 zł |
| Koszty uzyskania | 18000 zł |
| Podatek do US 17% | 3060 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 32940 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 36000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7200 zł |
| Koszty uzyskania | 28800 zł |
| Podatek do US 17% | 4896 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 31104 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 36000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 29268 Sprawdzenie działania: 29268 netto * 23% = 6732 (to nasza kwota VAT) 29268 netto + 6732 VAT = 36000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 36000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 6732 |
| Kwota netto | 29268 zł |