| Składka emerytalna | 347.944 zł |
| Składka rentowa | 53.475 zł |
| Składka chorobowa | 87.3425 zł |
| Składka zdrowotna | 276.86 zł |
| Zaliczka na podatek | 222 zł |
| Składka emerytalna | 347.944 zł |
| Składka rentowa | 53.475 zł |
| Składka chorobowa | 87.3425 zł |
| Składka zdrowotna | 276.86 zł |
| Zaliczka na podatek | 204.59zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 484.84 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3565 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3565 - 488.7615 = 3076.2385 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3076.2385 * 9% = 276.86 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3076.2385 * 7,75% = 238.41 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3565 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 488.7615 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3565 zł - 488.7615 zł - 111.25 zł = 2965 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2965 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2965 * 7%) - 46,33 zł = 460.29 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 460.29 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3076.2385 * 7,75 % = 238.41 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2965 zł - 238.41 zł = 222 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3565 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 488.7615 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 276.86 zł
Zaliczka na podatek - 222 zł
Wynagrodzenie netto: 3565 zł - 488.7615 zł - 276.86 zł -222 zł = 2577.38 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 347.944 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 53.475 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 87.3425 zł |
| Razem składki ZUS | 488.7615 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 615.2477 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2461 zł |
| Zaliczka na podatek | 204.59 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 238.41 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 276.86 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2594.79 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3080 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3565 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3261.975 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3080.16 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3565 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1782.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1782.5 zł |
| Podatek do US 17% | 303.025 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3261.975 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3565 zł |
| Podstawa opodatkowania | 713 zł |
| Koszty uzyskania | 2852 zł |
| Podatek do US 17% | 484.84 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3080.16 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3565 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2898 Sprawdzenie działania: 2898 netto * 23% = 667 (to nasza kwota VAT) 2898 netto + 667 VAT = 3565 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3565 zł |
| Podatek VAT 23 % | 667 |
| Kwota netto | 2898 zł |