| Składka emerytalna | 3416 zł |
| Składka rentowa | 525 zł |
| Składka chorobowa | 857.5 zł |
| Składka zdrowotna | 2718.14 zł |
| Zaliczka na podatek | 2731 zł |
| Składka emerytalna | 3416 zł |
| Składka rentowa | 525 zł |
| Składka chorobowa | 857.5 zł |
| Składka zdrowotna | 2718.14 zł |
| Zaliczka na podatek | 2008.38zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 4760 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 35000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 35000 - 4798.5 = 30201.5 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 30201.5 * 9% = 2718.14 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 30201.5 * 7,75% = 2340.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 35000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 4798.5 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 35000 zł - 4798.5 zł - 111.25 zł = 30090 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 30090 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (30090 * 7%) - 46,33 zł = 5071.54 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 5071.54 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 30201.5 * 7,75 % = 2340.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 30090 zł - 2340.62 zł = 2731 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 35000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 4798.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2718.14 zł
Zaliczka na podatek - 2731 zł
Wynagrodzenie netto: 35000 zł - 4798.5 zł - 2718.14 zł -2731 zł = 24752.36 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 3416 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 525 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 857.5 zł |
| Razem składki ZUS | 4798.5 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 6040.3 zł |
| Podstawa opodatkowania | 24161 zł |
| Zaliczka na podatek | 2008.38 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2340.62 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2718.14 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 25474.98 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 30240 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 35000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 32025 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 30240 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 35000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 17500 zł |
| Koszty uzyskania | 17500 zł |
| Podatek do US 17% | 2975 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 32025 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 35000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7000 zł |
| Koszty uzyskania | 28000 zł |
| Podatek do US 17% | 4760 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 30240 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 35000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 28455 Sprawdzenie działania: 28455 netto * 23% = 6545 (to nasza kwota VAT) 28455 netto + 6545 VAT = 35000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 35000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 6545 |
| Kwota netto | 28455 zł |