| Składka emerytalna | 340.624 zł |
| Składka rentowa | 52.35 zł |
| Składka chorobowa | 85.505 zł |
| Składka zdrowotna | 271.04 zł |
| Zaliczka na podatek | 216 zł |
| Składka emerytalna | 340.624 zł |
| Składka rentowa | 52.35 zł |
| Składka chorobowa | 85.505 zł |
| Składka zdrowotna | 271.04 zł |
| Zaliczka na podatek | 200.61zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 474.64 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3490 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3490 - 478.479 = 3011.521 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3011.521 * 9% = 271.04 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3011.521 * 7,75% = 233.39 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3490 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 478.479 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3490 zł - 478.479 zł - 111.25 zł = 2900 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2900 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2900 * 7%) - 46,33 zł = 449.24 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 449.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3011.521 * 7,75 % = 233.39 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2900 zł - 233.39 zł = 216 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3490 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 478.479 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 271.04 zł
Zaliczka na podatek - 216 zł
Wynagrodzenie netto: 3490 zł - 478.479 zł - 271.04 zł -216 zł = 2524.48 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 340.624 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 52.35 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 85.505 zł |
| Razem składki ZUS | 478.479 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 602.3042 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2409 zł |
| Zaliczka na podatek | 200.61 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 233.39 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 271.04 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2539.87 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3015 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3490 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3193.35 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3015.36 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3490 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1745 zł |
| Koszty uzyskania | 1745 zł |
| Podatek do US 17% | 296.65 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3193.35 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3490 zł |
| Podstawa opodatkowania | 698 zł |
| Koszty uzyskania | 2792 zł |
| Podatek do US 17% | 474.64 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3015.36 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3490 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2837 Sprawdzenie działania: 2837 netto * 23% = 653 (to nasza kwota VAT) 2837 netto + 653 VAT = 3490 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3490 zł |
| Podatek VAT 23 % | 653 |
| Kwota netto | 2837 zł |