Składka emerytalna | 336.9152 zł |
Składka rentowa | 51.78 zł |
Składka chorobowa | 84.574 zł |
Składka zdrowotna | 268.09 zł |
Zaliczka na podatek | 213 zł |
Składka emerytalna | 336.9152 zł |
Składka rentowa | 51.78 zł |
Składka chorobowa | 84.574 zł |
Składka zdrowotna | 268.09 zł |
Zaliczka na podatek | 198.15zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 469.472 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3452 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3452 - 473.2692 = 2978.7308 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2978.7308 * 9% = 268.09 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2978.7308 * 7,75% = 230.85 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3452 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 473.2692 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3452 zł - 473.2692 zł - 111.25 zł = 2867 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2867 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2867 * 7%) - 46,33 zł = 443.63 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 443.63 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2978.7308 * 7,75 % = 230.85 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2867 zł - 230.85 zł = 213 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3452 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 473.2692 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 268.09 zł
Zaliczka na podatek - 213 zł
Wynagrodzenie netto: 3452 zł - 473.2692 zł - 268.09 zł -213 zł = 2497.64 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 336.9152 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 51.78 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 84.574 zł |
Razem składki ZUS | 473.2692 zł |
Koszty uzyskania 20% | 595.74616 zł |
Podstawa opodatkowania | 2383 zł |
Zaliczka na podatek | 198.15 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 230.85 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 268.09 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2512.49 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2983 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3452 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3158.58 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2982.528 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 3452 zł |
Podstawa opodatkowania | 1726 zł |
Koszty uzyskania | 1726 zł |
Podatek do US 17% | 293.42 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3158.58 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 3452 zł |
Podstawa opodatkowania | 690.4 zł |
Koszty uzyskania | 2761.6 zł |
Podatek do US 17% | 469.472 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2982.528 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3452 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2807 Sprawdzenie działania: 2807 netto * 23% = 645 (to nasza kwota VAT) 2807 netto + 645 VAT = 3452 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 3452 zł |
Podatek VAT 23 % | 645 |
Kwota netto | 2807 zł |